你是否有住在一个州却在另一个州工作的员工?如果是这样，您通常会保留状态和当地的税收工作状态。这名员工仍然要向他们的家乡州纳税，这可能会成为他们的麻烦。或者可以吗?提示互惠协议。

互惠协议国家之间有所谓的税收互惠，缓解了上述争论。

什么是税收互惠?

税收互惠是州与州之间达成的一项协议，为跨州通勤上班的员工减轻税收负担。在税收互惠的州，员工不必提交多个州的纳税申报单。如果在原籍国和工作国之间有互惠协议，雇员在他们的工作国可以免除州税和地方税。

假设一名员工住在宾夕法尼亚州，但在弗吉尼亚州工作。宾夕法尼亚和弗吉尼亚有互惠协议。员工只需要支付宾夕法尼亚州的州税和地方税，而不需要支付弗吉尼亚州的税。你预扣了雇员所在州的税。

税收互惠只适用于州和地方税。它对联邦政府没有影响工资税．无论你住在哪里，联邦政府仍然想要它的份额。

没有互惠税的州呢?

在非互惠的州，员工不需要交双倍的税。但是，员工可能不得不做一些额外的工作，比如提交多个州的纳税申报单。

在没有互惠协议的情况下，雇主为雇员工作所在的州代扣州所得税。

不是双重预提和税收，员工的家乡州可以抵扣他们的工作状态的预提金额。但是，请记住，一个雇员的家庭和工作州可能不收取相同的州所得税税率。

如果雇员所在州的州所得税税率比他们的家乡州低，那么他们在缴税时欠家乡更多的钱。如果员工所在州的州所得税比他们的家乡州高，他们必须等待退款。

你在国家税收互惠中扮演什么角色?

员工必须要求你为他们所在的州而不是他们的工作州预扣税款。

当你的雇员给你他们的州免税表格时，停止为雇员的工作状态扣缴税款。然后，开始为员工的家乡州预提。

在年底，使用报税表形式告诉员工你扣缴了多少州所得税。

如果你为工作州预扣税款呢?

当一个住在一个州而在另一个州工作的雇员开始为你工作时，你可能会自动开始为雇佣州代扣税款。如果你为工作州而不是居住州预扣税款，员工必须每季度向他们的母国缴纳税款。

当雇员做他们的个人纳税申报单时，他们提交了你扣缴税款的每个州的纳税申报单。雇员很可能会收到工作状态的税收退款或抵免。

国家互惠协议

国与国之间的互惠并不适用于任何地方。雇员必须生活在一个州，并在一个有税收互惠协议的州工作。

那么，哪些状态是倒数状态?以下是雇员的状态作品．

亚利桑那州

亚利桑那州与以下国家签订互惠协议:

• 加州
• 印第安纳州
• 俄勒冈州
• 维吉尼亚州

如果一名员工在亚利桑那州工作，但居住在互惠州之一，他们可以申请形式WEC，员工扣缴免税证明。员工也必须使用这个表格来终止他们的扣缴豁免(例如，如果他们搬到亚利桑那州)。

华盛顿特区

在华盛顿工作但不住在那里的雇员不必扣缴华盛顿的所得税。为什么?华盛顿特区和每个州都有税收互惠协议。

为了符合华盛顿互惠政策，雇员的永久住所必须在华盛顿以外，而且他们一年中不能在华盛顿居住超过183天。

员工必须提交形式D-4A哥伦比亚特区非居民证明，以帮助你摆脱哥伦比亚特区的所得税预提。

伊利诺斯州

伊利诺斯州与下列国家签订互惠协议:

• 爱荷华州
• 肯塔基州
• 密歇根
• 威斯康辛州

如果你的员工在伊利诺斯州工作，但居住在互惠州之一，他们可以申请形式IL-W-5-NR，伊利诺斯州非居住的员工声明，以免除伊利诺斯州的所得税。

印第安纳州

在印第安纳州工作但居住在以下州之一的员工可以申请免除印第安纳州所得税预提:

• 肯塔基州
• 密歇根
• 俄亥俄州
• 宾西法尼亚
• 威斯康辛州

居住在互惠州之一的员工可以提交形式WH-47申请印第安纳州所得税减免。

如果一名员工居住在一个与印第安纳州没有互惠协议的州，他们可以获得为印第安纳州扣缴的税款的税收抵免。

爱荷华州

哪些州与爱荷华州有互惠关系?爱荷华州实际上只有一个州实行税收互惠政策:伊利诺伊州。

在爱荷华州工作、在伊利诺伊州居住的员工可以申请形式IA 44 - 016，员工不居住在爱荷华州的声明。

肯塔基州

肯塔基州与以下国家签署了互惠协议:

• 伊利诺斯州
• 印第安纳州
• 密歇根
• 俄亥俄州*
• 维吉尼亚*
• 西维吉尼亚州
• 威斯康辛州

在肯塔基州工作并居住在互惠州的员工可以申请42 a809形式要求雇主不要预扣肯塔基州的所得税。

*俄亥俄州和弗吉尼亚州都有条件协议。如果员工住在弗吉尼亚州，他们必须每天通勤到肯塔基州的工作地点才能获得资格。居住在俄亥俄州的员工不能成为S公司20%或以上股权的股东雇员。

马里兰

如果员工在马里兰州工作并居住在以下城市之一，可以申请免征马里兰州所得税:

• 华盛顿特区
• 宾西法尼亚
• 维吉尼亚州
• 西维吉尼亚州

申请马里兰州所得税减免，符合条件的员工必须提交形式MW507，员工马里兰扣缴豁免证书。

密歇根

密歇根州的税收互惠州包括:

• 伊利诺斯州
• 印第安纳州
• 肯塔基州
• 明尼苏达州
• 俄亥俄州
• 威斯康辛州

员工必须提交形式MI-W4，员工密歇根扣缴免税证明，用于税收互惠。

明尼苏达州

明尼苏达州与以下国家有税收互惠关系:

• 密歇根
• 北达科他

如果员工住在密歇根或北达科他州，在明尼苏达州工作，他们必须提交MWR表格，互惠免除证书．员工必须每月至少返回密歇根州或北达科他州一次才符合资格。

蒙大拿

蒙大拿州与北达科他州在税收上存在互惠关系。在蒙大拿州工作的北达科他州居民可以申请免交蒙大拿州所得税。

收集形式MW-4，蒙大拿州雇员预扣津贴和豁免证明，从雇员。

新泽西

新泽西只和宾夕法尼亚有互惠关系。这适用于居住在宾夕法尼亚、工作在新泽西的员工。

员工可通过申报申请免征新泽西州所得税表格nj - 165，新泽西州非居留证。

北达科他

你的员工是在北达科他州工作，住在明尼苏达州或蒙大拿州吗?如果答案是肯定的，他们可以填写形式NDW-R，在北达科他州工作的符合条件的明尼苏达州和蒙大拿州居民享有免税待遇。

俄亥俄州

俄亥俄州与以下五个州有州税互惠关系:

• 印第安纳州
• 肯塔基州
• 密歇根
• 宾西法尼亚
• 西维吉尼亚州

收集表格4 nr，雇员在互惠州的居住声明，以停止扣缴俄亥俄州的所得税。

宾西法尼亚

宾夕法尼亚州与以下几个州签订了税收互惠协议:

• 印第安纳州
• 马里兰
• 新泽西
• 俄亥俄州
• 维吉尼亚州
• 西维吉尼亚州

员工必须给你牧师- 419 EX形式，员工免扣缴申请证书，用于互惠目的。

维吉尼亚州

弗吉尼亚的互惠州包括:

• 华盛顿特区
• 肯塔基州
• 马里兰
• 宾西法尼亚
• 西维吉尼亚州

在弗吉尼亚州工作的员工可以完成并提交形式VA-4，个人豁免工作表。

西维吉尼亚州

西弗吉尼亚州的税收互惠州包括:

• 肯塔基州
• 马里兰
• 俄亥俄州
• 宾西法尼亚
• 维吉尼亚州

收集形式- 140评分，西维吉尼亚州雇员的特别非居民所得税申报表。

威斯康辛州

威斯康星州有互惠税收协议的州有:

• 伊利诺斯州
• 印第安纳州
• 肯塔基州
• 密歇根

在威斯康星州工作但居住在互惠州之一的员工可以申请表格w - 220，非居民员工扣缴互惠声明。

签署互惠协议的国家名单

使用我们的图表来了解哪些国家有互惠协议。并且，找出员工必须填写什么表格才能要求你从他们的家乡州扣款:

员工在哪里工作	员工居住的地方	员工填写的表格
亚利桑那州	加州，印第安纳州，俄勒冈州，弗吉尼亚州	亚利桑那州WEC形式
华盛顿特区	但是任何地方。	形式D-4A
伊利诺斯州	爱荷华州，肯塔基州，密歇根州，威斯康星州	形式IL-W-5-NR
印第安纳州	肯塔基州，密歇根州，俄亥俄州，宾夕法尼亚州和威斯康星州	形式WH-47
爱荷华州	伊利诺斯州	形式IA 44 - 106
肯塔基州	伊利诺斯州，印第安纳州，密歇根州，西弗吉尼亚州，威斯康星州 弗吉尼亚州，俄亥俄州(有条件)	42 a809形式
马里兰	华盛顿，宾夕法尼亚，弗吉尼亚，西弗吉尼亚	形式MW507
密歇根	伊利诺斯州，印第安纳州，肯塔基州，明尼苏达州，俄亥俄州，威斯康星州	形式MI-W4
明尼苏达州	密西根州,北达科他	形式MWR
蒙大拿	北达科他	形式MW-4
新泽西	宾西法尼亚	表格nj - 165
北达科他	明尼苏达州、蒙大拿	形式NDW-R
俄亥俄州	印第安纳州，肯塔基州，西弗吉尼亚州，密歇根州，宾夕法尼亚州	表格4 nr
宾西法尼亚	印第安纳州，马里兰州，新泽西州，俄亥俄州，弗吉尼亚州，西弗吉尼亚州	牧师- 419 EX形式
维吉尼亚州	华盛顿，肯塔基，马里兰，宾夕法尼亚，西弗吉尼亚	形式VA-4
西维吉尼亚州	肯塔基，马里兰，俄亥俄，宾夕法尼亚，弗吉尼亚	形式- 140评分
威斯康辛州	伊利诺伊州，印第安纳州，肯塔基州，密歇根州	表格w - 220

虽然未列入名单的州没有税收互惠，但许多州都以抵免的形式达成了协议。同样，抵免协议意味着员工所在的州为他们向工作州缴纳州所得税提供税收抵免。

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本文从2017年1月6日开始更新。

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