在这一年中,您是否向独立承包商付款?如果是这样,您必须使用表格1099-NEC. 为准确报告承包商付款,了解如何填写1099-NEC。
首先,一点背景…
就在你以为你已经填好了表格1099-MISC作为一门科学,复活的1099-NEC猛扑进来。
从2020纳税年度开始,支付承包商款项的企业必须在1099-NEC表“非员工薪酬”中报告。
以前,企业使用1099-MISC表“杂项收入”报告非员工薪酬和向供应商支付的大量杂项款项(如租金)。
根据您当年的业务活动,您可能需要准备1099-NEC表和1099-MISC表。
表格1099-NEC
仅使用1099-NEC表向非员工个人报告您在业务过程中支付的600美元或以上的非员工薪酬。
报告以下各项的付款:
- 非雇员提供的服务(包括零件和材料)
- 从从事捕鱼贸易或业务的人那里(以现金)购买的鱼
- 在您的交易或业务过程中提供法律服务的律师费
如果您为10美元或以上的工作权益支付石油和天然气款项,请在1099-NEC表中申报该款项。
您可以以费用、佣金、奖品、奖励或其他形式的服务报酬的形式向非员工支付报酬。在表格1099-NEC中包括所有这些付款。
表格1099-MISC
使用表格1099-MISC报告所有类型的1099杂项收入付款:
- 至少10美元的特许权使用费或经纪人付款,以代替股息或免税利息
- 至少600美元:
- 租
- 奖品及奖项
- 其他收入付款
- 名义主合同向个人、合伙企业或不动产支付的现金
- 任何渔船都有收益
- 医疗和保健费用
- 作物保险收益
- 向律师支付的与法律服务相关的款项(非费用)
- 第409A节延期
- 非限定递延薪酬
如何填写1099-NEC
表格1099-NEC应于每年1月31日前提交给承包商和IRSBE。
这意味着您需要知道如何在截止日期前为承包商填写1099。谢天谢地,1099-NEC表格是一个简短的表格。
1099左侧有七个未编号的方框。这些框要求提供有关付款人(即您)和收款人(即您当年支付的承包商)的信息。右侧还有七个编号框,用于输入金额。
以下是1099-NEC说明,按方框逐一分解:
付款人的姓名、地址和电话号码
第一个未编号的框要求提供一些关于您的信息,包括您的业务:
- 名称
- 街道地址
- 城市或城镇
- 州或省
- 国家
- 邮政编码或外国邮政编码
- 电话号码
此信息不会分散在多个框中。在第一个框中输入有关您和您的企业的所有上述信息。
付款人锡
接下来,您必须输入您的纳税人识别号(TIN)在表格1099-NEC上。社会保险号和雇主识别号(EIN)都是TIN。
请记住,格式根据您使用的是EIN还是SSN而有所不同:
- 社会保险号码:XXX-XX-XXXX
- 雇主识别号:XX-XXXXXXX
不记得你的锡了吗?别担心。只需查找过去的信息申报表或雇主税表格,如1099-MISC或941表格。
收件人的TIN
接下来,您需要输入承包商的TIN。不知道在哪里可以找到这个?您应该在工作人员填写时就知道这些信息表格W-9,申请纳税人识别号和证明。
雇佣承包商时,他们必须填写W-9表。这样,您就可以获得所需的信息,如纳税人识别号、姓名和地址,以便准确填写1099-NEC表格。
希望你能在你的会计记录中保留W-9表。找到后,扫描第一部分:纳税人识别号(新利18官方网站下载TIN)。然后,输入承包商的社会保险号或雇主识别号,以W-9中输入的为准。
收件人姓名
您只需要在这个框中输入什么?承包商的名称。如果您对拼写有疑问,请查阅您在雇佣时从员工处收集的表格W-9。
街道地址
输入承包商的街道地址。您应该能够从表格W-9中提取此信息。如果您担心地址不再是当前地址,请与承包商联系。
城市、州和邮编
在此框中输入以下承包商信息:
- 城市或城镇
- 州或省
- 国家
- 邮政编码或外国邮政编码
同样,您应该能够从表格W-9中提取此信息,或者与非员工核实。
帐号
您是否为承包商提供了唯一的记录编号?如果有,请在此框中输入帐号。如果没有,请将框留空。
方框1:非雇员补偿
框1用于输入您在一年中向非员工支付的全部金额。
报告您支付的所有款项:
- 给不是你的雇员的人
- 在您的贸易或业务过程中提供服务
- 个人、合伙企业、不动产,或在某些情况下,公司及
- 给一年内至少600美元的人
工人使用方框1中的金额提交所得税申报表。这一数额取决于自营职业税. 如果任何付款无需缴纳自营职业税,且不应在1099-NEC表的任何其他地方报告,请在1099-MISC表方框3中报告金额。
框注2:直接销售
如果您以转售、买卖、定金佣金或任何其他方式直接销售5000美元或以上的消费品,请在复选框中输入“X”。或者,您可以在表格1099-MISC的方框7中输入“X”。
不要在框2中输入金额。它只是一个复选框。
方框3:(空)
目前,方框3为空。根据美国国税局,它是“保留供将来使用”。您可能需要在未来纳税年度使用此框,但目前还不需要。
方框4:代扣的联邦所得税
您是否从承包商的工资中扣除了任何联邦所得税?通常,你不会。但是,如果他们的工资受到备用预扣税,您必须代扣联邦所得税。
如果IRS通知您其TIN不正确或您收到表格W-9中不正确的TIN,则承包商的工资将受到备用预扣。备用预扣税率为其工资的24%。
因此,如果您必须从承包商的工资中预扣联邦所得税,请在方框4中报告金额。
方框5:预扣的州税
您是否对承包商付款预扣了州所得税?一般来说,你不需要从非雇员补偿金中扣缴税款。但如果你有,请在第5栏申报代扣所得税。
您最多可以报告两个州的扣留付款。
请记住,您不需要在发送给IRS的副本上填写第5-7框。这些框仅适用于收件人和州。
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方框6:州/付款人州编号。
如果您代扣了州税,请在方框6中输入州的缩写名称以及您的州识别号。
如果您要报告两个以上的州,请正确匹配州和金额,使它们彼此相邻。
框注7:国家收入
最后但并非最不重要的一点是,在方框7中输入国家付款金额。
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