作为一个小企业主，你需要设备来经营你的公司。无论是机器还是车辆，成本都会迅速增加。你知道你可以为商业财产开支获得重大的税收减免吗?你可以用折旧来降低税收负担。了解如何为你的小企业计算折旧费用。
折旧是什么?
如果你使用资产在超过一年的时间里，它往往会贬值。为了抵消资产价值的下降与成本，你可以折旧费用。折旧会随着时间的推移降低资产的价值。
折旧是所得税的扣除。通过降低资产的价值，你的整体应纳税所得额降低。当你的应税收入降低时，你的纳税义务减少。
要对财产进行折旧，你不需要在纳税申报单上申报该资产的全部成本。相反，你可以将成本分摊到几年内。
在你们的会计账簿上，折旧被认为是一种费用。新利18官方网站下载列出折旧损益表．折旧是一种非现金费用，所以它不影响现金流或你手头的现金量。
我可以折旧什么?
你可以对用于企业经营的有形的长期财产进行折旧。该属性必须是一个您可以看到和触摸的物理对象。而且，在你的公司，房产必须持续一年以上。通常，你必须拥有财产才能折旧。
你可能会折旧的普通资产包括车辆、家具、设备和建筑物。
你不能折旧一些资产。你不能贬值土地，因为它不会损耗和贬值。你也不能贬值库存因为你卖它是为了赚钱。通常，你不能对租赁财产折旧。
如何折旧财产?
在你的纳税申报单上附上折旧扣除4562年形成，折旧和摊销，你的纳税申报单。
不同种类的财产都可以在一定年限内折旧。要想知道你可以对资产折旧多长时间，可以查看一下国税局的报告946年出版，如何折旧财产。
以下是一些常见的财产折旧时间框架:
- 电脑、办公设备、车辆和家用电器:五年
- 办公家具:七年
- 住宅租赁物业:27.5年
- 商业建筑和非住宅物业:39年
你需要一些关于这个物业的关键信息。你必须知道这房子的初始成本。而且，你需要确定资产在你的公司会保持多少年的价值。
如何计算折旧费用
没有单一的折旧费用公式。事实上，有几种计算折旧的方法。
有三种常用的折旧方法:
- 直线折旧
- 加速折旧
- 第179节
直线折旧
直线折旧是财产折旧最简单的方法。使用这种方法，您可以将成本均匀地分摊到资产的预期寿命中。
例如，你购买价值4000美元的商业设备。你希望这些设备能保值四年。
使用直线法，在设备的寿命期内平均分摊费用。4年的折旧费是每年1000美元(4000美元/ 4年=每年1000美元)
| 设备使用年限 | 费用 |
|---|---|
| 第一年 | $1，000 |
| 第二年 | $1，000 |
| 三年级 | $1，000 |
| 年4 | $1，000 |
| 总计 | 4000美元 |
加速折旧
使用加速折旧法，你可以比直线法更快地支出项目。在购买后的头几年，你可以从房产的总成本中扣除更高的比例。然后，在以后的几年里进行较小的扣减。
例如，你花1万美元为你的生意买了一辆车。使用加速法，你在第一年扣除4000美元。每过一年，你扣除的金额就会变小。
| 设备使用年限 | 费用 |
|---|---|
| 第一年 | 4000美元 |
| 第二年 | 3000美元 |
| 三年级 | 2000美元 |
| 年4 | $1，000 |
| 总计 | 10000美元 |
使用IRS文件，用加速法计算扣除金额。看看美国国税局修改后的加速成本回收系统(优化）.另外，查看百分比表指南946年出版每年可以扣除的百分比见附录A。
第179节
作为一个小企业主，你可以在购买资产的同一年扣除总成本第179节．
对于新设备和旧设备，您都可以使用第179条。第179条适用于大多数类型的资产，包括通用业务设备和现成的软件。
要申请第179条，你必须在正常商业运作期间使用该财产超过50%的时间。
第179条有一些限制:
- 你每年最多可以扣除50万美元。
- 你可以在可折旧财产上花费高达200万美元。
如果你花费超过200万美元，每多花一美元，就减少第179条的扣除额。换句话说，如果你花了超过200万美元，你不能从第179条中扣除全部费用。
您也不能使用第179条在一年内扣除超过您的净应纳税业务收入。
奖金折旧和第179条
在某些情况下，如果您的花费超过第179条的限制，您可以使用奖金折旧。奖金折旧占2016纳税年度超过200万美元限额费用的50%。
所以，如果你在资产上花了250万美元，你就超过了第179条的支出限额50万美元。你可以用额外的50万美元的奖金折旧。将额外金额折让50%，即25万美元。
你可以扣除的百分比与奖金折旧每年变化。以下金额是未来纳税年度可以扣除的百分比:
| 一年 | 扣除 |
|---|---|
| 2016 | 50％ |
| 2017 | 50％ |
| 2018 | 40％ |
| 2019 | 30％ |
在你购买一项资产的第一年申请红利折旧。红利折旧只包括新设备。你不能对租赁财产使用红利折旧。而且，如果你使用替代折旧表，你就不能要求对房产的奖金折旧。
资产的账面价值与市场价值
当你使用折旧时，你需要调整你的会计账簿。新利18官方网站下载当你增加折旧费用日记账分录时，你必须减少资产的初始价值。
例如，你花5000美元购买设备。设备的初始价值是5000美元。
你决定在五年内折旧这笔费用。使用直线法，在设备的寿命期内平均分配成本。费用每年1000美元的折旧，持续5年(5000美元/ 5年=每年1000美元)。
你每年折旧，从设备的价值中减去支出的金额。
| 一年 | 资产的价值 | 折旧费用 |
|---|---|---|
| 第一年 | 4000美元 | $1，000 |
| 第二年 | 3000美元 | $1，000 |
| 三年级 | 2000美元 | $1，000 |
| 年4 | $1，000 | $1，000 |
| 年5 | ＄0 | $1，000 |
当资产的价值减少时，它的价值被称为账面价值。当资产不再具有账面价值时，它就被全额折旧。(在上面的例子中，资产在第5年的账面价值是0美元。资产在第5年全部折旧)。
财产的账面价值可能会高于或低于其实际价值市场价值．市场价值是你出售房产的价格。
如果你在资产完全折旧前卖掉它，你需要调整你的账簿。你将根据资产的账面价值调整资产的出售金额。要进行调整，需要考虑资本收益或损失。
假设你在第六年出售了上面例子中的设备。在第6年，设备已全部折旧，其账面价值为0美元。
你以1000美元的价格出售设备。通过出售资产，你获得资本收益。在你的账簿上，记录1000美元的资本收益。
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