随着企业的发展，作为企业主，你的责任也随之增加。一旦你有了20名全职员工并提供健康保险，你就需要了解COBRA。眼镜蛇是什么？你必须提供它吗？继续阅读，获取这些问题的答案以及更多信息。
什么是COBRA健康保险?
《综合综合预算调节法案》（COBRA）是一项联邦法律，要求雇主向没有资格参加企业提供的健康计划的员工提供健康保险。您还必须为符合条件的员工家属和受保配偶提供COBRA健康保险。
COBRA规定：
- 您必须在何时以及如何提供持续保险
- 当雇员有资格获得COBRA保险
- 员工的保险期限
请记住，COBRA覆盖范围只适用于健康计划，而且确实适用不投保人寿或残疾保险计划。
您是否需要提供COBRA保险?
您必须提供COBRA延续保险，如果您:
- 为员工提供私营部门团体健康计划和
- 雇用最少20人全职同等雇员（全职员工）
州和地方政府还必须提供COBRA健康保险。然而，COBRA不适用于联邦政府、教会和一些教会相关组织提供的任何健康计划。
全日制等值员工计算
你的健康保险计划符合条件吗？如果是这样的话，是时候计算你的全职员工了。出于COBRA医疗目的，您需要在过去一个日历年的50%以上的典型工作日雇佣20名全职同等员工。
例如，如果您的企业每年有260个工作日，那么您需要在过去一年的130个工作日中雇佣20名全职员工。那么，什么是全职员工？
FTE是两个或两个以上兼职员工工作的总小时数，用于创建一个相当于一个全职员工的员工。每个兼职员工都算作全职员工的一部分。
要计算你的fte，请将你的兼职员工工作的总时间相加。将这些小时数除以成为一名全职员工所需的总小时数。
假设你有四名兼职员工，他们每个人每周工作30小时。把他们每周的工作时间加起来。
30+30+30+30=120小时
现在，假设全职员工每周工作40小时。用兼职员工工作的总小时数除以全职员工工作的40小时。
120 / 40 = 3
您的全职员工总数为三名员工。将此数字添加到您拥有的全职员工人数（如果有）中，以获得您的FTE总数。
COBRA医疗保险资格
个人必须是符合资格的个人，并有符合资格的事件，才能获得COBRA医疗保险。
谁有资格获得COBRA保险？
如果员工在符合条件的活动前一天参加了团体健康计划，则他们可能有资格享受COBRA保险（我们将在稍后讨论）。
符合资格的个人可以是雇员或他们的:
- 家属
- 配偶
- 前妻
如果您的企业申请破产，退休员工或其配偶、前配偶和家属也有资格享受COBRA保险。
任何符合条件的个人在使用COBRA保险时拥有或收养的儿童都将自动投保。
符合COBRA覆盖范围的活动
个人只有在由于特定事件而失去正常的团体健康计划时才有资格享受COBRA保险。
符合COBRA承保资格的事件包括:
- 员工解雇或减少工时
- 雇员死亡
- 员工有资格享受医疗保险
- 受抚养人失去其受抚养地位
- 员工与配偶离婚或合法分居
被解雇的雇员严重的不当行为都没有资格享受COBRA保险。
员工的保险范围是什么？
使用COBRA福利的员工必须获得与您的团体健康计划完全相同的保险。所有的福利、费用、服务、公开登记、文书工作等等，都应该与常规计划的覆盖范围相同。
如果你改变了你的团体健康计划，眼镜蛇医疗计划也会改变。为什么？因为COBRA计划必须与员工在资格期内收到的公司提供的计划相匹配。
谁为COBRA保险买单?
当您有员工时，您可以支付他们的部分健康计划保费，而员工支付其余部分。有了COBRA保险，你可以选择继续支付部分医疗保险。或者，您可以选择让合格的个人支付其参与COBRA继续保险的全部费用。
美国劳工部(DOL)限制了COBRA医疗保险的成本。你可以选择支付计划保费的一部分，也可以选择让符合条件的员工全额支付保费。COBRA保费必须不比计划的实际价格要高。例如，如果你的总保险费用为每个员工每月500美元，那么COBRA保险费用对符合条件的员工不能超过500美元。
但是，作为雇主，您可以对该计划征收2%的费用，以支付您的管理费用。这意味着合格的个人可能需要支付高达102%的保险费。
员工可以使用COBRA保险多久？
根据具体情况，雇员可以获得为期18 - 36个月的COBRA延续保险。如果您的团体健康计划因任何原因终止，COBRA的保险也将终止。
员工和有资格的个人可以参考DOL眼镜蛇常见问题解答以及健康计划的详细信息。
员工如何了解COBRA？
健康计划的摘要计划说明（SPD）包括员工的COBRA权利。如果您负责向员工提供SPD，请确保包含所有页面。
您还可以在您的文档中包含一节关于COBRA的内容员工手册．包括一个部分，使您的员工可以方便地访问他们需要了解的关于其COBRA权利的信息。
谁必须将符合条件的活动通知健康计划？
雇主或如果发生符合条件的事件，员工必须通知集团健康计划。在您通知集团健康计划之前，员工无法获得COBRA保险。
雇主在下列情况下，必须通知团体健康计划:
- 终止或减少工时
- 雇员死亡
- 雇员享受医疗保险的资格
- 小企业破产
员工在下列情况下，必须通知团体健康计划:
- 离婚或法定分居
- 孩子失去受抚养地位
在您的团体健康计划收到通知后，该计划将向合格个人提供更多有关其选择COBRA继续保险的权利的信息。
眼镜蛇的州法律
各州可以为类似眼镜蛇的健康保险延续计划制定法律。与你所在的州联系，了解你是否必须遵守其他法律。例如，一些州法律可能要求全职员工少于20人的雇主提供COBRA保险。
美国救援计划下的眼镜蛇保险
的美国救市计划(ARP)于2021年3月11日签署成为法律。该法案提供了COVID-19缓解，包括COBRA资格和扩大的条款。
ARP中包括一个COBRA补贴期，从2021年4月1日到2021年9月30日生效。在补贴期内，符合条件的雇主必须为符合条件的雇员支付COBRA保费。合格的员工不支付保险费。相反，雇主必须为雇员支付全部保险费。
符合条件的员工包括：
- 因非自愿终止或工时减少而失去保险范围
- 在2021年4月1日前终止，如果他们仍在COBRA覆盖期内和
- 在2021年4月1日加入了COBRA，或
- 没有选择COBRA保险，当它最初是可用的或
- 以前参加过COBRA，但在2021年4月1日之前保险失效
不符合资格的雇员包括:
- 因严重不当行为而被解雇
- 自愿离开受保雇主的工作
- 有权使用其他雇主的团体健康计划
- 有资格享受医疗保险
在补贴期内有资格享受其他雇主团体健康计划或医疗保险的雇员将没有资格享受补贴保险。
ARP COBRA保费补贴条款没有定义严重的不当行为，也没有针对自愿减少工作时间的员工。
COBRA补贴条款下的雇主要求
根据补贴计划，雇主必须在2021年4月1日前以书面形式通知被解雇的合格员工特别招生通知书. 在2021年5月31日之前发送通知。特别报名期在通知送达后60天届满。如果员工在4月1日之前被解雇，并且之前没有选择参加COBRA，或者保险范围失效，则员工有第二次机会报名。
如果您在2021年4月1日当天或之后解雇员工，请在其失去保险后30天内发出通知。
COBRA补贴条款税收抵免
雇主可以在他们的季度纳税申报单(例如941)上申请税收抵免，以抵免根据ARP支付的所有补贴保费。如果抵免额超过了当季的纳税义务，雇主可以要求退款。
有关COBRA的更多信息
您的团体健康计划可能有特定的COBRA政策。咨询您的计划，了解您和合格人员的任何额外要求。
失业救济金有一个彻底的计划雇主须知帮助你更好地理解法律。检查痛单位的网站有关COBRA和您作为雇主的责任的更多信息。
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本文自2017年3月1日起进行更新。
这不是作为法律意见;想了解更多信息，请点击这里。