百分之五十五私营企业的雇员有机会获得雇主赞助的人寿保险，其中98%的雇员参加了这项福利。作为一项普遍的福利，你们可能提供团体定期人寿保险。如果您决定提供，您需要熟悉集团定期人寿保险税。

什么是团体定期人寿保险?

团体定期人寿保险恰如其名:为团体提供的一种人寿保险。团体定期人寿保险是一种额外福利这是在员工的正常工资之外提供的一种福利。

如果您符合以下四项要求，您可以为您的员工提供团体定期人寿保险:

• 该保险提供不包含在收入中的一般死亡抚恤金
• 你满足10-employee规则(必须在一年内的某个时间为至少10名全职员工提供保险;一些例外适用)
• 保险并不偏向某些员工
• 您直接或间接持有团体定期寿险保单

拥有团体定期人寿保险的雇员选择受益人。如果雇员死亡，他们的受益人将获得人寿保险计划的福利。

你也可以将团体长期人寿保险覆盖到雇员的家属(例如配偶和/或孩子)。

团体定期寿险要课税吗?

有应税和非应税的附加福利。团体定期寿险是一种不需纳税的附加福利，但只有一定的金额。

你支付的前5万美元团体定期人寿保险覆盖范围不包括在每个雇员的应税收入中。如果你支付的金额超过50,000美元，你必须将超出部分包括在雇员的应税收入中。

这些“超额”(也就是超过5万美元的任何东西)要缴纳社会保障和医疗保险税，而不是联邦失业税。此外，你还可以决定是否要预扣超过5万美元的团体定期人寿保险的联邦所得税。

一些雇主支付团体定期人寿保险的前5万美元，并提供额外的保险，由雇员支付费用。如果雇员在50,000美元之后支付了额外的团体定期人寿保险，则不将他们的贡献计算为应纳税收入。如果你支付了部分额外保险，雇员也支付了部分，那么不要将他们的贡献计算为应纳税收入。

家属团体定期人寿保险

如果你为员工的家属支付了2,000美元的团体定期人寿保险，就可以从该员工的应税收入中免税。如果受抚养人超过$2,000，你必须包括整个价值在雇员的应纳税收入中。

与员工的团体定期人寿保险不同，受抚养的团体定期人寿保险覆盖范围受联邦收入、社会保障和医疗保险税的影响，但不受影响腰布的税收．同样，不要计算员工为保险支付的任何金额。

定期寿险税申报

除非你支付了超过5万美元的团体定期人寿保险，否则你不需要担心报告金额。但是，你必须为每个雇员报告超过50,000美元的团体定期人寿保险费用作为应纳税收入(社会保障和医疗保险税)。

在每个员工的W-2表格中包括额外金额(超过50,000美元)的应纳税收入。将应纳税收入加到第1、3和5栏的应纳税收入中。您还需要用代码C在第12栏中标记金额。

如果该员工的家属获得超过2,000美元的保险，将金额添加到该员工的W-2表格中。

要想知道如何从保险金额中确定应纳税收入，请继续阅读。

团体定期人寿保险之应税成本

如果你想知道在员工的W-2表格中应纳税收入包括多少，你需要知道团体定期人寿保险的成本。成本取决于每个员工获得多少人寿保险和他们的年龄。

不管你的实际成本是多少，请参考美国国税局第79节表i中的统一保费。这些成本是你将用来确定每个员工的应税成本。

这张图表显示了每个月每1000美元的保护成本:

你的雇员的应纳税收入取决于你提供的超过50,000美元的团体定期人寿保险的金额。记住不要把前5万美元包括在雇员的应税收入中。

如果你的雇员缴付了团体定期寿险保费的任何部分，扣除他们的供款金额。

团体定期人寿保险税的例子

你给你的员工，威廉和夏洛特，10万美金。开始之前，你需要回答几个问题:

• 他们每月的成本是多少?
• 超过50,000美元的保险金额是多少?
• 每个员工每年的保险费用是多少?

他们每月的成本是多少?

要确定每个员工每月的成本是多少，你需要知道他们的年龄。威廉今年26岁，夏洛特57岁。

现在，看看图表。

因为威廉26岁，他的团体定期人寿保险费用是每1000美元每月0.06美元。夏洛特的团体定期人寿保险每月每1000美元支付0.43美元，因为她已经57岁了。

超过50,000美元的保险金额是多少?

因为你想提供10万美元的保险，超出的5万美元也是5万美元。现在，5万美元除以1000美元，因为保险费是每1000美元的保险费。最后得到50。您将在下一步中需要这个号码。

每个员工每年的保险费用是多少?

让我们从威廉开始。保费乘以保险金额再除以1000美元(50美元)就得到了每月的费用。然后，乘以12，找出需要在W-2表格中报告多少内容。

月应纳税收入:$0.06 x50 = $3

年度应纳税收入:$3 x12 = $36.00

在威廉的W-2表格上增加36美元的应税收入。你将这些金额加到第1、3和5栏中他的应纳税收入总额中。把这36美元记在表格里报税表盒12与C代码。

现在，让我们找出夏洛特每年的花费。将她0.43美元的保费乘以50。然后，乘以12得到每年的金额。

每月应纳税收入$0.43 x50 = $21.50

团体定期寿险年度应纳税收入:$21.50 x12 = $258.00

在夏洛特表格W-2的应税收入的第1、3和5栏加258美元。把258美元记录在第12栏，代码是C。

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