作为一个小企业主，你可能会对所有不同的东西感到困惑小型企业退休计划选项在那里。你可以提供的一种退休选择是个人退休安排，或者叫IRA。有几种类型的IRA账户你可以考虑。
不同类型的IRA账户
个人退休安排是您或您的员工可以为退休目的提供资金的账户。有几种类型的IRA可以考虑向您的员工提供：
- 传统的IRA
- SEP IRA
- 简单的IRA
- 罗斯IRA
如果您决定为自己或您的员工创建IRA，则有几种方法可以开始。美国国税局表示您可以与银行，人寿保险公司，共同基金或股票经纪人开始IRA。让我们检查每个IRA类型的工作方式。
传统的IRA
与传统的IRAS，你（雇主）对你的员工的账户没有贡献。但是，您可以建立自己的IRA帐户并为此有贡献。如果您希望启动退休基金，您的员工需要开放自己的IRA。
传统的IRA计划可以与其他退休计划相结合。例如，一个员工可以参加他们的传统IRA计划，即使他们有Roth IRA计划。而且，传统的个人退休账户计划也可以是SEP计划的一部分。
在你打开计划的地方，你必须向受托人和经纪人的佣金支付费用。由于这些是个人账户，费用可以在个人纳税申报单上扣除。当您提交表格1040，美国个人所得税申报表时，请附上安排一个,扣减额。
员工要求
由于您或您的员工开设个人传统IRA帐户，就您的业务而言，没有要求。如果你的员工想要建立一个传统的IRA账户，你可以向他们提供信息，并从他们的工资中扣钱给这个账户。然而，个人必须满足以下要求才能开立传统的个人退休账户:
- 年内收到应税赔偿
- 到今年年底不是已经70.5岁了吗
贡献要求
如果你或你的员工有传统的个人退休账户计划，就没有缴款要求。这是一项个人计划，个人可以选择参与其中。个人不需要每年缴费。
贡献限额
到了一定年龄或更年长的员工可以选择缴纳超过缴款限额的金额，这被称为补足缴款。补偿金让个人向他们的退休计划中贡献额外的资金。
在传统的IRA计划下，个人的贡献不能超过(2021年):
- 6,000美元（50岁或以上的个人7,000美元）
- 应税赔偿金
支付给个人开IRA的机构的费用不包括在贡献限额中。
有关传统ira的更多信息，请访问美国国税局的网站。
SEP IRA
简化雇员退休金(九月)计划是一种类型的个人退休账户，你可以选择建立在你的小企业。有了SEP计划，你是唯一一个为每个员工的退休基金做贡献的人。员工没有贡献。你也可以加入自己的SEP计划。
对SEP计划的贡献是免税。对于计划的前三年，您可能有资格获得每年高达500美元的税收抵免。
如果您决定设置SEP，则无需支付启动和运营成本。看看一些SEP要求。
员工要求
如果您在您的业务中建立SEP计划，您必须在计划中注册每个符合条件的员工。为了被视为符合条件，员工必须符合以下标准：
- 21岁或以上
- 过去五年里至少有三年是为你工作的
- 至少收到650美元的赔偿（2021年）
贡献要求
通过SEP计划，您是唯一的贡献人。您贡献的金额可以每年更改。而且，您不需要贡献任何东西。该计划对于具有波动的现金流量的企业非常棒。多年来，你没有尽可能多的现金，你不需要贡献。
贡献限额
对每个员工的退休计划有多限制。根据这一点美国国税局，您不得超过较小的：
- 雇员补偿的25%
- 58000美元2021
在一些退休计划中，一定年龄的员工可以选择贡献超过贡献限额，这被称为追赶贡献。由于员工对SEP计划没有贡献，因此没有追赶贡献选择。
申请要求
要为您的小型企业建立SEP计划，您必须完成并签名形成5305 - 9月简化雇员养老金-个人退休帐户缴款协议。
然后，您将为您的员工提供第5305-Sep的提交表单的副本。在大多数情况下，您不需要与IRS汇款年度报告。组织您通过提供IRS年度陈述来组织SEP。
简单的IRA
一个简单的，或雇员储蓄激励匹配计划，IRA让你和你的雇员共同贡献一个雇员的退休基金。与SEP计划一样，SIMPLE计划对小企业来说很容易管理。
在你的计划的前三年，你可能有资格获得每年最高500美元的税收抵免。看看以下关于SIMPLE IRA计划的信息。
员工要求
为了建立一个简单的计划，您的业务必须拥有100名或更少的员工。如果您对您的业务有一个简单的计划，您就不能享受额外的退休计划。符合条件的员工是在其建立前两年内每年至少收到5000美元的人。
如果你的业务增长超过100名员工的限额，你可以在两年的宽限期内改变计划。你必须拥有该计划至少一年，才能有资格享受宽限期。
贡献要求
通过简单的计划，您可以符合您的员工的贡献或为每个员工的账户贡献，无论它们是否有助于。
雇员对简单个人退休账户的贡献是税前扣除．这些捐款降低了他们的联邦收入应纳税额．
贡献限额
2021年，员工向SIMPLE计划缴纳的金额不得超过13500美元。然而，如果员工年龄在50岁或以上，他们可以在2021年获得3000美元的额外补偿金。这将使50岁或50岁以上员工的缴款上限达到16,500美元。
对于您的供款，您可以从三个选项中选择其一:匹配、低百分比或非选择性供款。看看你的选择:
- 匹配的贡献当前位置你必须按照员工薪酬的3%来配合员工的减薪供款。
- 低比例的贡献:如果你想让雇员的供款比例低于3%，这个比例必须至少为1%。在超过两年的时间里，你不能缴纳少于3%的税款。
- Non-elective贡献：您为每个员工的帐户贡献，无论它们是否有贡献。您必须以2％的赔偿率（高达290,000美元）的税率贡献。
申请要求
要建立一个SIMPLE计划，你必须提交以下其中一份表格:
- 表格5304 - 简单(如果雇员可以选择接受捐款的金融机构)
- 表格5305 - 简单（如果员工没有选择金融机构）
填好表格后，你必须通知你的员工新建立的计划。你不需要提交一个简单计划的年度报告。
罗斯IRA
像传统的IRA一样，罗斯IRA是您或您的员工可以为之有贡献的个人帐户。传统和罗斯IRA账户之间的主要区别是什么？通过罗斯IRA，贡献的个人不能扣除纳税申报表的捐款。
贡献要求
为了为Roth IRA账户做出贡献，您必须满足某些收入要求。您的修改后的AGI（调整后的总收益）必须少于以下贡献：
- 单：125,000美元
- 共同申请结婚：198,000美元
你的修改后的AGI是你的总收入减去扣除加上免税利息。有关Roth IRA的缴款要求的更多信息，请访问美国国税局的网站。
贡献限额
罗斯个人退休帐户计划的缴款限额是以下中较低的:
- $ 6,000（如果您年满50岁或以上，则为7,000美元）
- 应税赔偿金
| 员工要求 | 贡献的需求 | 贡献限制 | 提交要求 | |
|---|---|---|---|---|
| 传统的IRA | 没有一个;个人帐户 | 没有一个 | 50岁以下:6000美元 50岁或以上:7000美元 |
没有一个 |
| SEP IRA | 必须注册每个符合条件的员工 | 没有，但雇主是唯一一个贡献 | 雇主不得超过雇员薪酬的25%或58,000美元以下 | 表格5305-SEP制定计划;给每个员工一份 |
| 简单的IRA | 必须有100名或更少的员工 | 雇主可以按3%的比例为雇员的供款，或者按2%的比例为每个雇员的账户供款 | 50岁以下的50：13,500美元 50岁及以上:16,500美元 |
表格5304-SIMPLE或表格5305-SIMPLE |
| 罗斯IRA | 没有一个;个人帐户 | AGI必须少于125,000美元（单身）或198,000美元（已联合申请） | 50岁以下:6000美元 50岁或以上:7000美元 |
没有一个 |
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本文已从2012年3月14日的原始发表日期更新。
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