据估计,340万名工人处理独立承包商的错误分类。
当你雇用一个人时，要确定这个工人是独立的承包商还是雇员。众所周知，美国国税局(IRS)有严格的政策来打击将承包商错误分类的雇主。那么，如何避免对独立承包商进行错误分类呢?
独立承包商vs.员工分类
在我们深入探讨被错误归类为独立合同工的工人之前，让我们简要回顾一下独立合同工和雇员之间的区别。
如果您的工人有雇员身份，您必须预扣、匹配和汇出工资税。将工人分类为独立承包商的雇主通常不负责扣缴税款。
独立承包人
一个独立的承包商可以经营他们自己的生意。然而，他们也为其他公司工作。
你不能从独立承包商的工资中扣除工资税。他们自己创业并缴纳所得税。承包商收到的不是W-2表格1099 - misc形式报告的工资。
在大多数情况下，承包商承担多个项目或工作，提供自己的工具，决定如何完成工作，为多个雇主工作，并执行补充任务。
员工
雇主从雇员工资中扣缴社会保险、医疗保险和联邦所得税。当你补偿雇员时，你也要负责支付某些雇主税和供款。
员工接受报税表形式，工资和税务报表。员工的表格W-2显示了你付给他们多少钱并扣缴了多少税。
通常情况下，员工有资格加班，接受监督和指导，不提供工具和资源，为一个雇主工作，并执行关键的业务任务。
工人分类指引
作为雇主，你必须遵循一些特定的准则来评估员工的身份。《公平劳动标准法案》(《公平劳动标准法案》的规定)和美国国税局有分类规定。
FLSA提供了六个因素来帮助确定工人的地位。这些包括:
- 如果所做的工作是你事业不可分割的一部分
- 如果工人的管理技能影响他们的盈亏机会
- 工人对企业设施和设备的投资
- 如果所做的工作需要特殊的技能和主动性
- 工作的持久性
- 控制工人的性质和程度
请记住，您必须考虑以上所有要点，以帮助确定工人的分类。
美国国税局也有具体的指导方针，帮助你确定你的员工是雇员还是独立承包商。
一般来说，承包工人的企业会告诉承包商工作的范围，但不能控制承包商如何完成任务。
基于这些主要因素，IRS将控制程度和独立程度分为三类:
- 行为
- 金融
- 类型的关系
在对一个工人进行分类之前，要考虑在上述三个方面你对他们有多大的控制力。
行为
当谈到行为控制时，要考虑你的公司是否有能力和权利来控制员工的行为以及他们如何完成一个项目。
如果你能控制它，工人可能会落入雇员的范围。如果你不能控制工人做什么和怎么做，他们更有可能是一个独立的承包商。
金融
对于这个类别，问你自己，你是否能够控制员工工作的其他业务方面？例如，你如何支付工人工资，你如何处理费用报销，谁提供用品和工具，这些都会影响工人的地位。
如果你能控制以上的例子(例如，你为工人提供物资)，你就很可能掌控了一个雇员。
类型的关系
审视一下你的雇主和员工的关系。有书面合同吗?你们是否为工人提供任何类型的福利，例如健康保险?在员工完成工作后，这种关系还会继续吗?
问自己这些问题可以帮助你理解你的工人是承包商还是雇员。
例如，独立承包人可能有书面合同，但不像雇员那样享受福利。
雇主错误分类工人的原因
许多小企业主并没有故意将他们的员工分类错误。有些工人缺乏正确的指导和知识，偶然将工人误分类。然而，并非所有雇主都在无意中对员工进行了错误分类。
雇主可能会为避免额外开支而将工人分类不当，例如:
- 社会保障和医疗保险税的雇主部分
- 加班工资
- 员工福利(例如，带薪休假)
- 失业税
- 工伤补偿保险
独立承包商的错误分类处罚
美国国税局(IRS)和美国劳工部(DOL)对员工的错误分类有着严格的规定。如果你对员工进行了错误的分类，美国国税局和DOL会对你处以严厉的惩罚，无论这是否是故意的。
如果IRS和DOL认为误分类是无意的，一些处罚可能包括:
- 为未提交W-2表格而支付费用
- 欠税(例如，雇主缴纳的FICA税)
如果IRS和DOL怀疑错误分类是故意的，他们可能会向你收取以下罚款：
- 最多一年的监禁
- 被贴上“逃税者”的标签
- 最高罚款50万美元
如何保护自己不被误分类
当你雇用一个工人时，你可能会发现自己很难对一个工人进行分类。如果你对这个决定有困难，你可以咨询a小公司的律师，联系其他专业人士，或将SS-8表格存档。
形式SS-8根据联邦就业税和所得税预扣的目的确定工人的身份，确定工人的身份(例如，独立承包商vs.雇员）.
如果您不确定员工的分类，您或您的员工可以提交SS-8表格。
将SS-8表格邮寄给国税局。你不能以电子方式将SS-8表格存档，也不能通过传真将其发送给国税局。填写SS-8表格无须缴费。
在你提交SS-8表格后，美国国税局会给你和你的员工发三封信中的一封:
- 决定书:要求企业变更职工分类的约束性通知
- 信息或礼节性信函:可以帮助你的员工完成联邦税收义务的通知(不具约束力)
如果您对SS-8表格的要求和流程有任何其他问题，联系美国国税局．
如果你把一个工人分类错了该怎么办
如果你将一名工人归类为独立承包商，而美国国税局认定他们是雇员，立即将该工人的身份从承包商员工．将新分类的员工添加到工资表中，预扣工资税，并开始为员工提供福利。
分类错误的员工可能也需要提交文件8919年形成未征收的工资社会保障和医疗保险税。
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本文在2012年10月4日发表后进行了更新。
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