2020年，美国国税局(IRS)发布了人们期待已久的新W-4表格，改变了雇主处理所得税预扣的方式。因为国税局只对新员工和修改W-4表格的员工强制要求填写新表格，所以一些雇主可能对新表格不熟悉。

其他雇主对IRS的新W-4表太熟悉了。2019年和更早的W-4表格与2020年和更晚的表格可能很难兼顾。为了解决这个问题，美国国税局发布了2021年可选的新计算桥。

你们可能有问题。什么是国税局的新W-4税?它与以前版本的W-4表格有什么不同?什么是计算桥，我需要使用它吗?如果你需要了解最新的W-4新闻，请继续阅读。

新的W-4表格概要

新的W-4表格，即员工预提证明，是之前的W-4表格，即员工预提津贴证明的更新版本。美国国税局于2020年推出了这个新表格，取消了预提补贴。美国国税局的新W-4税法是对2018年生效的税法修改的补充。这项新设计旨在简化员工填写W-4表格的过程，提高预提税款的准确性。

以下是表格W-4的两个明显不同版本的简要介绍:

• 2020年及以后的表格W-4:“新版本”，没有预提补贴
• 2019年和更早的表格W-4:“旧版本”预提津贴

2019年以后拿到第一份薪水的新员工在开始工作时必须使用2020年及以后版本的W-4表格。在表格上，员工输入他们的联系信息和社会保险号，报告他们的申请状态，以及索赔从属人。

你的其他员工不需要填写这个新表格。但是，想要更新预提和需要更改W-4表格的员工必须使用2020年及以后的版本。

使用W-4表格来确定从雇员的工资总额中扣除多少联邦所得税。你需要员工填写的表格W-4来使用预提表国税局出版15吨．

也许你的档案里有W-4的“旧”和“新”版本。如果你不喜欢使用两套独立的规则(和所得税预提表)，您可能会对美国国税局的新计算桥感兴趣。

准备好投入了吗?

新的国税局W-4表和旧的:有什么区别?

表单W-4 2020和以后的版本有一些变化，不仅仅是有了新的名称和布局。你和你的员工应该知道如何填写2020年的W-4表。

新表格W-4分为五个步骤:

1. 输入个人信息
2. 多份工作或配偶都可以
3. 要求家属
4. 其他的调整
5. 在这里签名

国税局只要求员工完成步骤1和5．步骤2 - 4是为适用的员工预留的。

与以前版本的W-4表单一样，新表单中有多个工作工作表和扣除额工作表。

但与之前的版本不同，新形式取消了预提补贴。员工不能再申请预提津贴。

在过去，员工可以这样说扣发津贴降低从他们工资中扣缴的联邦所得税。员工申请的预扣津贴越多，你预扣的联邦所得税就越少。

不了。

现在，想要降低预扣税的员工必须要求家属(步骤3)或使用扣除工作表，并在步骤4(b)中输入金额。

雇员还可以在步骤4(a)和4(c)中要求雇主预扣更多税款。如果有员工要求在每个支付期间扣缴额外的工资，要确保说明这一数额。

在步骤2中勾选复选框还会增加联邦所得税预扣额。如果员工同时做两份工作，或者他们和配偶都有工作，就打这个框。

这些变化对雇主意味着什么:问答

对2021年的新W-4表格有疑问吗?想要在你的工作场所保持所得税扣缴的一致性?看看下面的问答部分。

1.重新设计的目的是什么?

更新表单的目的是更好地匹配减税和就业法案．新表单支持保留表括号更新。

重新设计表单的另一个原因是易于使用。美国国税局希望新的表格能让雇员(和雇主)更容易理解。此外，该表格还可以提高预扣税的准确性。

2.预提津贴消失了吗?

是的，预提津贴已经没有了。填写2021年表格W-4的员工不能再申请预提补贴。

3.应该使用哪种预提表?

和以前的所得税预扣税表一样，现在有两种方法来计算联邦所得税预扣税——百分比法和工资等级法。

但是由于W-4表格有两个版本，所以有更多的所得税扣缴表可供选择。国税局出版15吨有2020年之前W-4表格的预提津贴表格。还有与2020年及以后的表格W-4相对应的表格。另外，还有一个用于自动工资单系统的表格。

那么，你会选哪个呢?你使用的表格可能取决于:

1. 无论你是使用手动还是自动工资系统
2. 你的记录里有哪种版本的表格
3. 你是喜欢工资等级还是百分比法

如果你使用自动工资发放系统，不管你存档的是哪个版本的W-4表格，你都必须使用下表:

• 自动工资单系统的百分比方法表

如果你使用手工工资单系统，并且存档了2020年及以后的W-4表格，可以在以下表格中选择:

• 2020年或以后的表格W-4的人工工资单系统的工资等级方法表(不能如果员工的收入超过100,100美元，可以使用这个方法)
• 从2020年或以后使用表格W-4的手工工资单系统的百分比方法表

如果你使用手工工资单系统，并且存档了2019年及之前的W-4表格，请在以下表格中选择:

• 2019年或以前的表格W-4的人工工资单系统的工资等级方法表(不能如果员工收入超过100,100美元或申领超过10笔津贴，可以使用这种方法。)
• 2019年或更早以前的表格W-4的手工工资单系统的百分比方法表

4.标准率和复选框率有什么区别?

当使用2020年及以后的所得税预提表时，你会看到两个税率表:1)“标准预提”税率和2)“表格W-4，步骤2，复选框预提”税率。

如果员工只填写步骤1(输入个人信息)和步骤5(在这里签名)，则使用标准价格。

如果员工选中了步骤2(多个工作或配偶工作)中的复选框，则使用复选框速率。

5.所有员工都需要填写新表格吗?

不。如果有以下情况，员工必须填写表格:

• 新员工的第一份薪水是在2020年或之后吗
• 决定改变他们的预提(适用于2019年和更早的表格的员工)

6.什么是计算桥?

计算桥是一个四步方法，雇主可以使用它将2019年和更早的表格“转换”到2020年和更晚的表格，以保持所得税预扣税的一致性。美国国税局于2021年发布了这一计算桥梁。它完全是可选的。

使用计算桥，您可以像对待2020年及以后的版本一样对待所有的W-4表单。这个选项让使用手工工资单系统的雇主只保留一张所得税预提表。

如果你决定使用计算桥，收集2019年和更早的W-4表格，以及2020年和更晚的新表格。然后，做以下事情四个调整：

1. 在3号线(2019年及之前的表格W-4)找到员工已核实的婚姻状况。然后,选择一个申请状态第1步(c)(2020年及之后的W-4表格)，反映了婚姻状况:
   1. “单身”> >“单身”
   2. 已婚，但按较高的单身税率扣留
   3. “已婚”>>“已婚共同存档”
2. 根据您选择的归档状态，在步骤4(a)(2020年及以后的表格W-4)中输入金额:
   1. 8600美元:“单身或已婚分开报税”
   2. $ 12900:“婚姻共同文件”
3. 5号线(2019年和更早的W-4表格)预提津贴的数量乘以4300美元。将总数输入步骤4(b)(2020年及以后的表格W-4)
4. 将员工在6号线(2019年及之前的表格W-4)上要求的任何额外预提金额输入到步骤4(c)(2020年及之后的表格W-4)

的帮助!我需要一个例子

让我们一步一步地通过计算桥。例如，该员工在2019年和更早的表格W-4上标记了“单身”，要求1个预提津贴，并没有要求任何额外的预提金额。请填写最新的W-4表格，即2021年的W-4表格。

下面是计算桥在运行时的样子:

1. 该员工在2021年表格W-4中的备案状态为“单身”
2. 在2021年表格W-4的步骤4(a)中输入$8,600
3. 将员工声称的预扣津贴(1)乘以4300美元得到4300美元。在2021年表格W-4的步骤4(b)中输入$4,300
4. 因为该员工没有要求任何额外的预提金额，所以您不需要在步骤4(c)中输入任何内容。

现在，对于2020年或以后的W-4表格，你可以使用工资等级或百分比法所得税预提表。要做到这一点，只需参阅“转换”的2021年表格W-4。

记住，这只是为了计算联邦所得税预扣税。您创建的新表单不会取代员工完成的2019年和更早的W-4表单。保持这两个在你的记录里填表格。

如果该员工最终提供了一个新表单，请停止为该员工使用计算桥接。

7.如果新员工不填写表格怎么办?

将不填写新表格的新员工视为单一申请人，不做任何其他调整。对这些员工使用标准预提率。

8.雇主可否强制雇员提交新表格?

虽然你可以要求持有2019年或更早的W-4表格的员工提交新表格，但你不能强迫他们这样做。

如果你要求你的员工填写新的表格，而他们没有被要求，你必须解释两件事:

1. 他们没有被要求这样做
2. 如果他们不填写2020版，他们的预提将继续基于他们之前提交的表格W-4

同样，你不能强迫员工在2020年之前先支付工资，然后再填写新表格。如果这些员工拒绝这样做，你必须继续使用他们以前的表格。

9.国税局的表格是什么样的?

您可以查看完整的2021年W-4，员工预提证书，在国税局的网站．如果你想看2019年和更早的版本，你可以点击这里查看．

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本文已从2019年12月18日的原始发表日期进行更新。

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