每年年底后，您需要报告员工的工资。您必须向工人和政府发送一份表格。但是，你寄哪张表格？您使用的表格取决于工人是承包商还是雇员。
表格1099和W-2
对于这两类工人有两种类型的工资报表。你将使用W-2表格给员工和1099 - nec形式独立承包商。
表格W-2
员工是你的员工。你付给他们固定工资，并从他们的工资中扣缴税款。您必须报告他们的年工资和代扣税款表格W-2．
您必须在1月31日前完成并将表格W-2发给员工。另外，你需要在1月31日前将表格的复印件寄给社会保障局和州政府(如果适用的话)。
1099 - nec形式
你的员工里没有独立承包商。你雇佣他们做与你的核心业务无关的短期项目。你们付他们的税，却不从他们的工资中扣税。相反，承包商自己支付税款。你将在表格1099-NEC上报告他们的年度收入。
您必须在1月31日前完成并发送1099表格给独立承包商。并且，你必须在同一日期之前将表格送到美国国税局和州税务部门(如果适用的话)。
W-2和1099工人之间的差异
那么，如何确定谁收到了W-2表格，谁收到了1099-NEC表格呢?你需要能够区分雇员和承包商。
你可以使用三要素习惯法规则从美国国税局确定一个工人是雇员还是承包商。
- 行为控制:你的企业是否控制员工的工作，包括员工如何工作?
- 财务控制:你是否包括工人工作的业务方面(例如，工人工资，费用报销，提供的工具)?
- 类型的关系:你和工人有书面合同吗?你们提供员工福利(如保险、病假工资)吗?项目结束后，你们的关系还会继续吗?这项工作是你业务的关键部分吗?
如果你还不确定你的员工是雇员还是独立承包商，你可以派人去形式SS-8美国国税局。在你提交了这份表格后，美国国税局会发给你一份关于你的工人分类的决定。
你是否应该把表格1099和表格W-2给同一个工人?
有时，您可能需要提交表格W-2和1099 - nec形式同一个工人。
例如，您可能会雇佣一个承包商为您的业务创建一个特定的营销活动。在承包商的工作完成和活动结束后，你决定雇佣一个员工，他将永远为你做市场营销。你最终雇佣了之前为你做广告的承包商。你需要为该员工填写W-2和1099-NEC表格，因为他们在这一年既是雇员又是承包商。
让我们看另一个例子。假设你有一名员工帮助你创造产品。这名员工也有除雪业务。在冬天，你雇佣员工清理你的停车场。当工人在除雪时，他们是一个承包商。你要填写一份W-2表格，填写雇员的工资。另外，你需要填写一份1099-NEC表格，用于支付除雪服务的费用。
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本文在2015年4月13日发布的基础上进行了更新。