伦理委员会扩展警报!《美国救援计划》(于2021年3月11日签署成为法律)扩大并延长了员工留任抵免。本文进行了更新，包括新计划下ERC变更的信息，包括适用于2021年第3和第4季度的变更。

由于新冠肺炎疫情对全国各地的企业造成了负面影响，出现了一些企业冠状病毒工资税收抵免可以帮助雇主解决问题。雇主的一个选择是员工保留积分(ERC)。继续读下去，了解ERC的细节，包括员工留任抵免是如何运作的，以及它如何帮助你从COVID-19大流行中恢复过来。

员工保留信用概述

员工保留信用是关心行为企业救济措施。这是一种完全可退还的税收抵免，符合条件的雇主可以要求保留员工的工资。

的综合拨款法案(CAA或法案)也在2020年12月扩大了员工保留抵免。

通过下面的员工留用抵免问答，了解更多关于这个税收抵免选项的信息。

信用卡多少钱?

当根据《关爱法案》签署成为法律时，可退还的员工保留税收抵免相当于符合条件的雇主在2020年3月13日至2020年12月31日期间支付给员工的合格工资的50%。

但是多亏了CAA，那些在2021年有资格的雇主(包括那些获得购买力平价的贷款)可以向银行索赔合格工资的70%支付通过2021年12月31日．2021年前两个季度，符合条件的工资额度为每位员工每季度1万美元。

每名全职员工的最大学分每季度是7000美元。这意味着，2021年前两个季度ERC每位员工的最高信用额度为14,000美元(每位员工每季度合格工资10,000美元× 70% × 2个季度)。

什么是合格的工资?

合格工资是雇主在此期间支付给雇员的工资和补偿。这包括与上述工资相关的合格健康计划费用。

另一个决定合格工资的因素是数量全职等效你2019年的员工。

2020年，2019年FTE雇员少于100人的雇主可以向ERC申请在合格期间(如停工期间)支付给员工的所有工资。

该法案将小雇主的门槛从100名全职员工提高到500名。的雇主2019年最高可达500名FTE员工可以向ERC申请2021年的工作或非工作时间的工资。

用人单位与少于500名员工即使雇员在工作，也有资格获得信贷。员工人数在500人或以下的企业也可以根据2019年同一季度平均工资的70%在本季度的任何时间提前发放信贷。

的雇主超过5002019年的全职同等员工可以申请抵免，只针对在员工没有为雇主提供服务时支付给该员工的工资。

谁有资格获得信贷?

只有符合条件的雇主才有资格享受员工保留积分计划。合资格雇主包括下列雇主:

• 因新冠肺炎疫情政府命令(仅在命令生效期间)不得不全部或部分暂停运营的;或
• 由于冠状病毒，总收入大幅下降
  • 受强制关闭或隔离的影响，本季度的总收入比2019年同期下降了20%以上

的美国救市计划此外，还扩大了信贷的资格，以:

• 2020年2月15日之后成立的新公司，年总收入高达100万美元
  • 初创企业每个季度的信贷上限为5万美元
• (与上年同期相比)营收下降90%或以上的业务

2019年还不存在的企业可以使用2020年的信贷比较。

个体不能向伦理委员会申索自雇收入或服务。

信贷是如何运作的?

小企业的员工保留抵免(Employee Retention Credit)允许雇主从员工每季度的合格工资中扣除70%，最高可达1万美元。同样，每个员工每季度的最高信用额度是7000美元。

这种抵免减少了你雇主的社会保障税负担。如果你的信用额度最终超过了你的社保税，你将从国税局获得退款。

如何申请雇员保留税抵免?

没有员工保留信用申请。相反，雇主可以在他们的联邦就业纳税申报单上申请雇员保留抵免。在大多数情况下，这意味着在941表格(雇主的季度联邦纳税申报单)上申请抵免。

雇主可以修改他们的941表格，如果他们后来确定他们有资格获得信贷。

根据您的业务情况，您也可以在944表格(雇主年度联邦纳税申报单)或943表格(雇主年度农业雇员联邦纳税申报单)上申请抵免。

在你的联邦就业纳税申报单上报告总的合格休假工资。

如果你的联邦雇佣税不够支付，你可以填写7200年形成“因COVID-19而提前支付的雇主抵免”，要求提前支付抵免。在你支付合格工资的季度之后的月底之前的任何时间提交表格7200。如果您提交941、944或943表格，不要忘记说明预付款金额。

根据美国国税局的说法在2021年8月2日之前，可以提交表格7200申请ERC预付款。2020年12月31日之后，新企业成立不能将表格7200存档，以申请预付雇员保留抵用金。

你是爱国者全面服务工资的客户吗?如果是这样，这里是如何采取爱国者软件的员工保留税收抵免．

是否有员工留用积分的最后期限?

同样，到2021年12月31日，雇主可以申请符合资格的工资。2020年3月13日之前或2021年12月31日之后的工资不符合标准。

除了其他信贷或贷款外，我还可以申请雇员保留信贷吗?

在CAA之前，雇主不能申请ERC，也不能申请薪水保护计划贷款。现在，雇主可以参加ERC和参与PPP。

雇主可以要求员工保留积分和FFCRA带薪休假积分。然而，你不能在相同的工资上要求两个积分。

想进一步了解PPP吗?看看我们购买力平价资源指南查询有关救援计划和如何获得PPP贷款的更多信息。

关于学分我还需要知道什么?

税收抵免不是强制性的。合资格的雇主可选择不申领雇员保留抵免。

要了解更多关于雇主的员工保留积分，请查看国税局的网站．

2021年第3和第4季度的ERC

的IRS提供了一些额外的指导以及2021年6月30日之后和2022年1月1日之前支付合格工资的雇主的最新信息。在通知，国税局对ERC的地址变更美国救市计划适用于2021年第3和第4季度。变化包括:

• 向在2021年6月30日后和2022年1月1日前支付符合条件工资的合格雇主提供抵免
• 扩大“合格雇主”的定义，包括复苏型创业企业
• 为经济严重困难的雇主修改合格工资的定义
• 前提是ERC并不适用于符合条件的工资，根据《对遭受严重打击的小企业、非营利组织和场馆法案》第324条的关闭场馆拨款，或《ARP》第5003条的餐馆复兴拨款，将其作为工资成本计算在内

该通知还提供了关于ERC的其他问题和问题的见解，如:

• 全职雇员的定义以及该定义是否包括全职雇员
• 小费作为合格工资的处理以及与第45B条信用的互动
• 有资格的工资扣除不允许的时间，以及已经提交所得税申报单的纳税人是否必须在调整就业税申报单上申请抵免后修改申报单
• 支付给大股东及其配偶的工资是否可视为合格工资

如何计算员工保留积分:举例

提醒一下，在2021年，每个员工每季度的ERC最高可达7000美元。抵免相当于支付给员工的合格工资和相关合格医疗计划费用的70%。让我们来看看几个员工保留积分的例子。

一名员工

假设你有一名员工，你在2021年第一季度付给他们1万美元的合格工资。作为雇主，你将获得7000美元的信贷(10,000美元× 70%)。

一个有医疗保险的员工

现在，假设你付给一个员工5000美元的合格工资同时在一个季度内为他们提供1000美元的合格员工健康保险。把你的合格工资和员工健康保险加起来，再乘以70%。您的总学分等于$4,200 [($5,000 + $1,000)x70%]。

多个员工

假设你有三名员工。你给三名员工中的两名支付1万美元的合格工资，给第三名员工支付2万美元的合格工资。因为每个员工每季度的合格工资上限是10,000美元，你的信用额度将是21,000美元(7000 x3员工)。

还有哪些其他的冠状病毒税收抵免?

除了员工留任抵免，《家庭第一冠状病毒应对法案》(FFCRA)建立了COVID-19税收抵免。新冠肺炎税收抵免帮助雇主支付新冠肺炎相关的带薪病假和探亲假。

有可退还的带薪病假抵免和可退还的带薪家事假抵免。这两种休假积分都是补偿雇主提供带薪休假的成本。

同样，你可以同时获得员工留用积分和带薪休假积分，但你不能在相同的工资上同时要求这两项积分。

从2021年1月1日起，FFCRA带薪休假福利不再是强制性的。但是，自愿继续为员工提供带薪假期的雇主可以申请FFCRA的税收抵免，直到2021年9月30日。

本文自2020年5月12日发表之日起进行了更新。

这不是作为法律意见;想了解更多信息，请请点击这里。