作为雇主，你要负责支付员工工资，处理那些烦人的雇佣税。你需要计算和预扣的税之一是工资税，即FICA。什么是FICA税?

什么是FICA税?

FICA是强制性的工资税雇员和雇主平分。与联邦所得税不同，FICA税是按每个雇员应纳税工资的百分比征收的。它包括两类税:社会保障和医疗保险。FICA的部分比例用于社会保障，另一部分用于医疗保险。

如果你想知道FICA代表什么?，它是联邦保险贡献法案的缩写。但是，保险和社会保障和医疗保险有什么关系呢?

社会保障税和医疗保险税都是“保险”税。社会保障包括养老、遗属和残疾保险税。医疗保险包括医院保险税。

当你从雇员那里收取联邦雇员保险税并支付雇主部分时，你就是在为社会保障和医疗保险项目做贡献。就像其他保险计划一样，这些计划将福利分配给有资格支付的个人。

FICA税是多少?

雇主和雇员每人支付7.65%的联邦保险法税率，用于社会保障和医疗保险税。同样，这个税率适用于每个雇员的应税工资。总而言之，美国国税局从每位员工的工资中收取15.3%的FICA税。

你扣留每个员工工资的7.65%。你为雇主贡献了7.65%。

在这7.65%的FICA税中，6.2%用于社会保障税，1.45%用于社会保障税医疗保险税．

让我们来看看FICA税收的细目:

• 雇员:社会保险6.2% /医疗保险1.45%
• 雇主:社会保险6.2% /医疗保险1.45%

社会保障

同样，社会保险是雇员应税工资的6.2%。这一比率为退休人员、残疾人和已故工人的遗属提供资金援助。

假设你在每个工资期付给员工1000美元。从这份薪水中，62美元用于缴纳社会保障税(1000 X 0.062美元)。你还缴纳了62美元的雇主部分。

社会保险的雇员-雇主税不是无限的。有一个社会保障工资基数．如果雇员的收入超过了工资基数，停止预扣税，停止缴纳FICA中6.2%的社保部分。

2021年，工资基数为14.28万美元。如果你不小心扣下的社会保障税超过了工资基本限额，那就给你的员工退款。

医疗保险

扣留雇员应纳税工资的1.45%用于医疗保险，并缴纳相应的1.45%。医疗保险税为医疗保健和临终关怀等提供援助。

例如，如果一个雇员在每个工资期间赚了1000美元，你将从他的工资中扣下14.50美元的医疗保险税(1000美元X 0.0145美元)。并且，你将为雇主的匹配部分贡献14.50美元。

与社会保障不同，医疗保险税没有工资基础限制。事实上，还有额外的医疗保险税。这一额外金额的工资取决于员工的存档状态:

• 单:200000美元
• 婚姻共同申报:25万美元
• 单独结婚:12.5万美元

额外的医疗保险税是雇员工资的0.9%。如果员工的工资要缴纳额外的医疗保险税，预扣2.35%(1.45% + 0.9%)。

你不需要支付额外的医疗保险税。它只对员工开放。但是，你必须继续支付1.45%的份额。

联邦保险捐税法税收的例子

假设你有三个雇员，他们的收入都低于社会保障的工资基础和额外的医疗保险税收门槛。

使用下面的表格，看看你必须保留多少和贡献每个支付期间。然后，看看你的税收存款总额。

员工	员工一个	员工乙	员工C
每期应纳税工资	$1，000	2000美元	2200美元
社会保障税-雇员(6.2%)	62美元	124美元	136.40美元
医疗保险税-雇员(1.45%)	14.50美元	29美元	31.90美元
社会保障税-雇主(6.2%)	62美元	124美元	136.40美元
医疗保险税-雇主(1.45%)	14.50美元	29美元	31.90美元
存款的全部FICA税	153美元	306美元	336.60美元

如何缴纳工资税

在从员工工资中扣缴FICA税并缴纳雇主部分后，是时候把它交给美国国税局了。

存款和报告金额前，您就业税到期日，这取决于你是哪种类型的储户。雇主是按月或半周存款人。

您的存款时间表取决于您在四个季度报告的总税务责任lookback时期．在每年年初之前确定您的存款计划。

同时缴纳FICA税联邦所得税．将所有的雇佣税用国税局的存款联邦电子缴税系统．如果你使用全方位服务的工资，他们会代你存入税款。

除了缴纳FICA税，您还必须在941表或944表上报告。941表格和944表格有什么区别?表格941是季度报税表，而表格944是年度报税表。只有在国税局要求你使用944表格的情况下才可以。

联邦保险捐税法免税

大多数人必须支付社会保障和医疗保险税。对于大多数类型的补偿，您都需要预扣FICA税。

但是，在某些情况下，补偿可以免除FICA税。下面是一些例子:

• 合作伙伴:向合伙企业的普通或有限合伙人支付的款项
• 退休和养老金计划:雇主对合格计划的贡献
• 法定nonemployees:法定非雇员身份的销售人员(如直销商和合格的房地产代理人)
• 学生:向注册并定期参加合格学校课程和表演服务的学生支付部分费用
• 小贴士:每月小费收入少于20美元
• 一些暂住的外星人:咨询国税局获得豁免的非居民的完整名单

有关FICA免税的更多信息，请查看国税局出版15．

FICA vs.自雇税

除非你的公司成立，否则你得付钱业税你的工资，而不是联邦保险公司的税。自雇税是由社会保障和医疗保险税组成的，就像FICA一样。

自雇税率等于雇主和雇员之间分摊的FICA总额。

自雇税是你收入的15.3%。社会保障税是12.4%，医疗保险税是2.9%。

与FICA一样，社会保障工资基数和附加医疗保险税适用于自雇税。

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本文在2012年5月15日发表后进行了更新。

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