当你经营一家企业时，税收这个词可能会让你感到恐惧——尤其是当你有员工的时候。你支付一些雇佣税(如失业税)，而其他的是你从雇员的工资中扣除并代表他们支付的税。你必须预扣的税种之一是联邦所得税。那么，什么是联邦所得税预扣?如何计算联邦所得税预扣(FITW)?
什么是联邦所得税预提?
你需要从每个员工的工资中预扣几种联邦税，包括:
社会保障和医疗保险税都是固定税率的税，你从雇员的工资中扣下并代表雇员支付。雇员和雇主的社会保障是6.2%(总共是12.4%)。雇员和雇主的医疗保险为1.45%，合计税率为2.9%。这两种税(又名联邦保险捐税法税收)资助特定的联邦项目。
联邦所得税预扣税因雇员而异。美国国税局以应纳税工资总额为基础。与社会保障和医疗保险税不同，联邦所得税不会针对某一特定项目。政府利用雇员的联邦所得税为一些项目(如国防和退伍军人福利)提供资金。
由于联邦所得税预扣税因雇员而异，你如何计算税款?
如何计算联邦所得税预提
每个员工都有不同的FITW。你可能会问，为什么?美国国税局根据不同员工的不同因素来决定联邦所得税，包括:
- 的家属
- 档案状况(例如，户主)
- 支付频率
虽然你可以手工计算联邦税扣缴额，但你可以选择通过使用工资软件．薪资软件自动计算联邦所得税扣缴当你过程工资，节省你的时间。
如果您决定手工计算FITW，请使用国税局出版15和国税局出版15吨计算预提。第15号出版物提供了关于FITW的详细信息，以及如何为您的员工对不同类型的收入征税。的国税局税务表和FITW工作表在出版物15-T。
美国国税局使用两种不同的方法来计算联邦所得税预扣税:工资等级法和百分比法。两种方法都可以得到相似的计算结果。参考出版物15-T提供图表和其他信息，以帮助您选择最适合您的方法。
一旦你决定了你想要使用哪个联邦预扣税表，从你的员工那里收集信息。你需要你的员工的支付频率，他们在支付期间的总收入，以及他们的信息形式圆满填写完减免证明．使用所有的数据来计算他们的联邦预扣税。
形式圆满填写完减免证明
再次,你需要形式圆满填写完减免证明为您的员工计算所得税扣缴的信息。但是，什么是W-4表格?
表格W-4，有时也叫a圆满填写完减免证明形式，是雇员用来通知雇主代扣税款的文件。当你的员工开始为你工作时，你应该让他们填写这个表格。你的员工在表格上列出他们的档案状态(例如，单身)，家属人数，以及任何额外的扣缴。
申请受扶养人可以减少预提，使用W-4表格上的扣减工作表也可以。雇员可以通过列出从联邦所得税支票中扣除的额外金额来增加他们的预扣税。
例如，一名没有子女的单身员工从每次工资中获得的FITW金额最大。单身且只有一个受抚养人的雇员从每份工资中扣缴的联邦所得税更少。
以已婚或户主身份申报的员工的所得税扣缴额也低于以单身身份申报的员工。
豁免扣缴
你可以雇佣一个雇员免除联邦预提．在豁免的情况下，做不从雇员的工资中扣除任何联邦所得税。
雇员必须在步骤4(c)的表格W-4上写明“豁免”，以表明他们是否获得FITW豁免。
存款联邦所得税
一旦你计算出员工的预扣税，美国国税局要求你定期存入税款。不要保留税款或将其用于其他目的。保留或使用这些钱是非法的，你可能是受到民事和刑事制裁．
美国国税局决定你的收入税收存款频率有任何变化都会通知你。两种存款安排是每月或半周。
你必须在每月结束后的15号之前支付每月的押金。例如，一月份的存款在2月15日到期。如果本月15日正好是周末或假日，则在下一个工作日存入税款。
半周的存款取决于你的发薪日期。如果你的付款日期是星期三、星期四或星期五，在下一个星期三之前缴纳税款。周六、周日、周一或周二的支付日期在下周五有一个存款日期。
美国国税局使用您的941表格来确定您的存款时间表，基于指定的追溯期。关于存款时间表的进一步说明可在出版物15中找到。
在缴纳FITW的同时缴纳FICA税。
使用联邦电子纳税系统(EFTPS)以电子方式存入税款。如果你不按时存款，你可能要付罚款。
申报联邦所得税
你需要报告你存了多少联邦所得税。要做到这一点，使用任何一种941或944表格．
文件941年形成在季度结束后的最后一天。表格941的递交截止日期如下:
- 4月30日是第一季度
- 第二季度定于7月31日
- 第三季度是10月31日
- 第四季度是1月31日
944年形成是一份年度表格，截止日期为下一年的1月31日。只有在美国国税局书面通知你必须使用944表而不是941表时才使用944表。
联邦所得税扣缴错误
虽然错误可能会发生，但您必须通过提交更正后的表格来纠正任何错误。使用941 - x形式修改季度表格上的错误，并检查你要修改的季度。表格944也有更正表格-944 - x形式．
如果你预扣和存了太多的税，向国税局提交更正表要求退款。如果你发现一个错误，你没有计算或存入足够的税款，使用表格941-X(或表格944-X)来修正这个错误，并向IRS提交一笔欠款。
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本文自2017年5月10日起进行更新。
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