固定工资并不是你能提供给员工的唯一补偿。你也可以提供额外的工资。了解什么是补充工资以及如何征税。
什么是补充工资?
补充工资是指在正常工资之外发给雇员的钱。附加工资包括奖金，佣金支付、加班费、累计病假费、遣散费、奖励、奖金、欠薪、复古的支付增加和支付不可扣除的搬家费用。
你可以给一个雇员奖金作为奖励。或者，如果员工加班，你可能会被法律要求支付额外的工资。无论情况如何，提供补充工资在商界并不少见。
补充工资可以与正常工资分开发放，也可以放在一起发放。
处理补充工资可能会让企业主感到困惑，特别是如果你是做工资用手。
补充税
因为补充工资是非固定工资，联邦所得税预扣这可能与你为正常工资预扣联邦所得税的方式不同。
像支付正常工资一样，为补充工资预扣社会保障和医疗保险税。
你可以通过以下两种方式来处理联邦所得税的补充工资税:
- 扣留补充工资的固定百分比(百分比法)
- 补充工资与固定工资相结合(合计法)
对于在一个日历年获得额外收入总计超过100万美元的员工，也有不同的税率。
扣缴固定百分比
你可以用百分比法预扣补充工资的税。2018年，联邦补充税率为22%。
如果你已经从雇员的工资中扣缴了所得税，可以使用这种方法。
这是处理补充工资税最简单的方法。简单地预扣员工补充工资的22%作为联邦所得税。
因为附加工资和正常工资的税是分开处理的，所以像你通常做的那样，预扣员工的正常工资的税。
假设你给了一个员工700美元的奖金。你将使用22%的统一补充税率预扣154美元的联邦所得税(700美元X 0.22 = 154美元)。
附加工资和固定工资的结合
根据你是同时支付雇员的正常工资和补充工资还是分开支付，合并工资扣缴税款的过程会有所不同。
如果使用此方法，您将不会使用补充税率。
并发付款
如果你支付员工的正常工资和补充工资在一起在美国，预扣税要容易一些。
只要把工资加起来，预扣税款就行了。找到员工的纳税等级使用所得税预提表在出版物15中，员工的表格W-4信息，他们的工资，他们的归档状态，以及支付频率．
持有2020年以前的W-4表格的员工已提出索赔扣发津贴在表单上。索赔津贴的数量决定了他们的预提。
假设你有一名员工持有2020年前的W-4表格，这意味着他们可以申请津贴。你的单个员工没有预提津贴，每周赚605美元。你给他们300美元的奖金，把他们推到一个新的纳税等级。加上他们的正常工资和补充工资后，你会发现税级为905美元(900美元到910美元)。在这个工资期间预扣105美元的联邦所得税。
单独支付
如果你给员工额外的工资分别从他们的正常工资中，你需要更进一步。
在把他们的正常工资和补充工资加在一起，并找到合计金额上的纳税义务后，你必须减去正常工资的纳税义务。然后你就得到了补充税的金额。
以之前的例子为例，你有一个没有预提津贴的员工，每周赚605美元。你付给员工300美元的奖金。他们的工资总额是905美元。
- 加上补充工资和正常工资($605 + $300 = $905)。
- 确定905美元的纳税义务(使用所得税预提表，它是105美元)。
- 确定员工正常工资605美元的纳税义务(使用预扣税表，它是60美元)。
- 从总税负中减去常规工资的税负($105 - $60 = $45)。
- 从雇员的补充工资中扣下45美元
如你所见，步骤3-5是必要的，如果员工分别收到他们的补充和固定工资。
处理超过100万美元的追加工资
如果一名员工的附加工资超过了100万美元的门槛，不要将附加工资和正常工资结合起来。而且，不要按22%的联邦补充税率预扣。
这种情况并不常见，但如果员工获得的补充工资超过100万美元，你必须按37%的比例扣留多余的部分。只扣留超额工资的37%，不扣留员工在100万美元之前的额外工资。
记住，在计算员工全年的补充工资时，要把所有的补充工资(奖金、佣金、加班等)加起来。
例如，一名员工的附加工资总计为115万美元。他们的补充工资中有15万美元超过了100万美元，所以你必须使用特殊的37%税率。你将从雇员的15万美元超额中扣下55500美元作为联邦所得税(15万美元X 0.37 = 55500美元)。
各州补充税率
还有州补充税率。这是你必须从雇员的工资中扣除的额外百分比，作为国家所得税。
如果你的员工在一个有州所得税的州工作，你需要知道如何处理补充工资。联系你所在的州了解更多信息。
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本文已从最初发表日期2015年1月23日更新。
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