新的2020 IRS表格W-4取消了预扣税免税额。然而，许多州继续使用预扣税免税额来确定州所得税预扣税。
通常，雇主按小时或按工资支付给工人。然而，一些企业主给员工支付佣金。委员会是什么?
佣金是多少？
佣金是你在员工完成销售或完成其他目标时支付给他们的钱。佣金可以是销售额的一个百分比，也可以是基于销售额的一个固定数额。这些类型的支付是基于结果的。销售职位，如汽车推销员或房地产经纪人，通常赚取佣金。
假设你的员工是一名推销员。该员工出售一台1000美元的电脑，并从中获得6%的佣金。这意味着该员工出售电脑可获得60美元的佣金收入。
美国国税局将佣金分类为补充工资. 补充工资是支付给雇员的非正常工资。其他类型的补充工资包括奖金支付，加班工资，累计个人休假时间和欠薪。
您可以作为员工的唯一工资或在正常工资之外支付佣金。
工资与佣金
有了固定工资，你就可以给员工支付一定数额的工资。无论员工是否出售任何东西，都会发放工资。另一方面，佣金由员工的销售额决定。
一些企业选择提供基本工资和佣金。这保证了员工即使没有收到任何佣金，也会带着工资回家。想想服务员和女服务员，他们除了能够接受小费外，工资也较低。或者，您可以选择只向员工支付佣金。
你也可以选择提供有上限或无上限的佣金。由于佣金有上限，员工只能挣到一定的金额。例如，他们可以获得高达2万美元的佣金。无上限的佣金意味着员工可以赚到和他们能卖的一样多的佣金。
一些公司有基于佣金的员工和受薪的员工选择对佣金设置上限。这样，受薪员工就不会觉得以佣金为基础的员工比他们挣得多。
基于佣金的薪酬法
虽然佣金在某些职位上很常见，但在合同中从未要求公平劳动标准法（FLSA）。但是，FLSA有佣金和佣金加班费的法律．
您需要向非豁免员工提供加班费。加班费是时间一点半每周工作时间超过40小时。
提成员工符合以下三个条件，就不需要支付加班费:
- 该雇员受雇于零售或服务机构
- 在加班的情况下，员工每周每工作一小时的正常工资是州最低工资的1.5倍以上
- 在一个有代表性的时期内，超过一半的员工总收入由佣金组成
根据FLSA规定，代表期限由雇主规定，至少一个月，不超过一年。
有关这些FLSA要求的更多信息，请参阅美国劳工部．
佣金收入税
作为雇主，你需要代扣佣金税。你需要扣发工资单和联邦所得税．
你代扣工资税收取佣金的方式与支付固定工资的方式相同。工资税包括社会保障税和医疗保险税，这是您从每位员工工资中扣除的固定税率。社会保障税和医疗保险税被称为联邦社会保险税．FICA的税率为7.65%(社会保险为6.2%，医疗保险为1.45%)。你缴纳了与之相匹配的FICA税。有一个社会保障工资基数以及一个额外的医疗保险税你需要知道。
根据美国国税局的规定，你必须为佣金代扣不同于正常工资的联邦所得税。对于除正常工资外支付的佣金收入，您可能想知道佣金税率是多少。
作为补充工资，有两种方法可以对联邦收入的佣金支付征税。你可以用百分比法或聚合法. 如果员工收到超过100万美元的附加工资，对超额款项有单独的佣金税率。
百分比法、合计法和<100万美元法都显示了联邦所得税的预扣金额。
百分比法
使用百分比法，你分别对雇员的固定工资和他们的佣金征税。对员工的佣金收入预扣22%的统一税率，以缴纳联邦所得税。而且，你会像往常一样预扣员工的工资。
聚合方法
您使用合计方法预扣的金额是基于员工所声称的预扣津贴形式圆满填写完减免证明. 将员工在表格W-4中的索赔与IRS第15号出版物结合使用，以确定扣缴的金额。
对于累计法，如果您决定使用累计法计算联邦所得税，则需要将员工的佣金收入与同时支付的正常工资相结合。
这个方法比百分比法更复杂，所以这里有一个循序渐进的过程:
- 加上佣金收入和固定工资。
- 使用员工的个人津贴和出版物15，找出总收入（佣金收入+常规收入）中要扣缴的总金额。
- 找到正常收入的税额。
- 从总税额中减去从正常收入中预扣的税款，得出佣金税额。
- 从佣金收入中扣除您在步骤4中找到的金额。
在某些情况下，您将使用合计法扣缴的税款少于百分比法扣缴的税款。但是，无论您使用何种方法，员工在报税时都需要支付相同金额的税款。
<100万美元的补充工资
如果你的员工在一个日历年的补充工资收入超过100万美元，你还需要知道如何处理联邦所得税。根据这些规定，你必须扣留雇员超过100万美元的补充工资的37%。
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佣金工资单
确保你保持记录和保持组织，这样你就可以正确合法地运行工资表，收取佣金和定期工资。虽然佣金税不同于正常工资税，但获得基于佣金的员工对你的工资名单并不一定是一个挑战。
如果你使用工资单软件，你可以指定给员工的付款类型。例如，你可以选择固定工资、佣金、奖金等。而且，软件扣缴佣金工资的税款，所以你不需要手工计算价值。
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本文在2012年5月3日发表的基础上进行了更新。
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