作为一个小企业主，你可能会雇佣独立的承包商来解决与业务相关的需求。当你支付给独立承包商时，他们会得到非雇员补偿。什么是非雇员补偿?
什么是非雇员补偿?
非雇员补偿是指你支付给为你工作的独立承包商的钱。非雇员补偿包括费用、佣金、奖金和服务奖励。
你要区别对待非雇员报酬和雇员工资。你不为独立承包商扣税，因为他们不在你的工资上。
在支付非雇员补偿和报告工资之前，你必须确定一个工人是雇员还是独立承包人。
工人分类:独立承包人还是雇员?
您必须弄清楚该工人是否获得了非雇员身份。确定一个工人是否是员工vs.独立承包商是很困难的。对工人分类不当会导致拖欠工资、税款，可能还会带来罚款和诉讼费。
要决定是雇员还是独立承包人，要注意你与工人的关系。如果工人可以选择他们做的工作和如何完成任务，他们通常是非雇员。
劳工部(DOL)关注六大经济现实(因素)来确定工人的地位。根据DOL，以下是一些你需要问的关于这位员工的问题:
- 工人在企业中扮演着不可或缺的角色吗?
- 这个工人在同一家公司工作多久了?
- 工人是否使用自己的工具或设备?
- 谁决定工作时间和工资?
- 工人能通过更有效地工作来赚取利润吗?
- 员工是否有独立的办公地点和/或独立的广告?
让我们用这些问题来回答一个工人是独立的承包商还是雇员。你雇了一个工人，克拉克，重新设计你公司的三间办公室。
- 工人在企业运作中并不是不可或缺的角色。
- 克拉克曾在多家公司工作过两个月左右。
- 他自带工具，并决定什么时候来工作。
- 克拉克接手的项目越多，收入就越高。
- 克拉克分发名片，宣传他的服务。
你可以把这个工人归为独立承包人。
对工人和税收进行分类
准确地对工人进行分类对报税和存税很重要。当你有一个雇员时，你从他们的工资中扣税。一旦你支付一个工人作为非雇员，工人必须支付自雇税。
雇员和独立承包商支付不同的税率。从雇员的工资中预扣联邦所得税和联邦社会保险和医疗保险税。联邦所得税税率是由雇员在他们的形式圆满填写完减免证明．与联邦保险捐税法工资代扣，你扣留雇员工资的7.65%(社会福利6.2%，医疗保险1.45%)。同时，你也贡献了雇主工资的7.65%。FICA的总数为15.3%。
当你支付一个独立的承包商，你不扣税从他们的工资。因此，您不需要支付FICA的雇主部分。相反，由独立承包商支付费用业税工资的15.3%。自雇税是用于社会保障和医疗保险税的，就像FICA一样。但是，由于没有雇主，劳动者要支付更多的自雇税。
如果员工认为你把它们分类错了怎么办?
如果有工人被错误分类的怀疑，你或工人可以提交表格SS-8，联邦雇佣税和所得税预提的工人身份的确定美国国税局。此表格要求美国国税局审查情况并作出正式决定。
1099 - nec形式
如果你向独立承包商支付了600美元或更多，你需要提交申请1099 - nec形式, Nonemployee补偿。
为了填写表格1099-NEC，独立承包商需要完成形式W-9，当他们开始为您工作时，要求纳税人身份证号和证明。表格W-9告诉你工人的名字，纳税人识别号码(TIN)，和地址，您需要填写表格1099-NEC。
当您完成表格1099，发送一份副本给独立承包商，美国国税局，和州税务部门(如果适用)。为您的记录保存一份表格的副本。表格1099须由各团体收到1099年申请的最后期限，支付后一年的1月31日。
如果你提交1099号表格，你也必须填写1096年形成，美国信息申报表的年度摘要和传送。当你给他们发送1099表格时，请确保将1096表格发送给美国国税局和国家部门(如果适用)。留一份给你的业务记录也
哪里可以拿到1099表格
一些网络会计新利18官方网站下载供应商可提供无限制的表格1099及1096。无论你有一个或20个独立的承包商为你工作，你都可以轻松地创建和打印表格。
如果你不使用会计软件，你可以订购新利18官方网站下载表格1099及1096从美国国税局。
在表格1099-NEC存档后进行更正
如果你犯了一个错误1099 - nec形式，你必须签发1099年修正．首先，确定您在表单上所犯错误的类型。然后，输入正确的信息，并在新表格1099上勾选“已更正”框。你也需要填写一份新的表格1096。
完成新表格后，将表格1099邮寄给独立承包商、美国国税局和所需的州税务部门(如果适用)。留一份作记录。将更正后的1096表格寄给美国国税局，任何州的税务部门，并保留一份作为你的记录。
非雇员补偿的例子
有时候，很难区分谁是独立的承包商。这里有三个例子可以帮助你做出这个决定。
示例1
假设你开了一家花店。你用公司的货车送货，但有一天货车坏了。你付给一个独立的机械师800美元(他不为雇主工作)来修理货车。你付给机械师非雇员补偿。
你得把1099表格寄给机修工。在1099-NEC上写上800美元。当你付钱给机械师的时候，你没有保留联邦所得税或联邦保险捐税法税收(社会保障和医疗保险税)，你会对一个雇员这么做。
示例2
作为花店的老板，你还拥有一辆汽车，那是你的私人车辆。您不使用您的私人汽车为业务运作。你的车也需要修理，所以你要花600美元去修理它。
因为修理工是在修理你的私家车(不是商务车)，你不需要给他表格1099。机械师不是为你的业务工作的独立承包商。
示例3
现在假设你雇佣了一名自由职业者来运营你公司的网站。你一年付了她2500美元来运营网站。作为一个自由职业者，她不是你的员工。相反，她是一个独立的承包商。你付给她2500美元的非雇员工资。
在1099- nec表格上输入2500美元，然后给她寄一份1099表格。再说一遍，你不能从她的工资里扣税。
非雇员补偿的要点
获得非雇员补偿的工人是独立承包商，而不是你的雇员。
- 独立承包商必须为您的业务工作，以支付非雇员补偿。
- 填写表格1099-NEC为每个独立承包商你支付。寄一份给工作人员，国税局，州税务部门(如果适用)，并保留一份作为你的记录。发送表格1096到美国国税局和州税务部门(如果适用)，并保留一个记录。
- 不要从非雇员薪酬中扣缴税款。
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本文在2013年7月15日发表的基础上进行了更新。