提供有竞争力的福利吸引、满足并留住顶尖人才。福利包括从退休计划到健康保险覆盖的一切。当你陷入不同小企业员工福利，你可以考虑第125节计划。
但是，什么是第125节计划?是自助餐厅计划吗?第125条计划是税前健康保险吗?继续阅读，找出这些问题的答案。
什么是第125节平面图?
第125节是什么?第125条是一份书面计划，允许员工在两种或两种以上的福利中进行选择，包括合格的福利(如健康保险)和现金。员工获得的福利如下税前扣除．雇员、他们的配偶和他们的家属都可以从第125条计划中受益。
什么是自助餐厅计划?把125计划想成自助餐厅。在自助餐厅，个人可以从提供的食物中选择他们想要的食物。类似地，员工可以在125计划中选择他们想要的福利。这就是为什么125福利计划也被称为自助餐厅计划的原因。
你如何计算125计划的税收?
同样，第125条计划为员工提供税前福利。在税前福利中，你要扣除雇员的缴款之前扣缴税款，减少他们的应税收入。通常在税前扣除的情况下，雇员支付的联邦收入会更少联邦保险捐税法(社会保障和医疗保险)税收。一些州还允许实行第125条计划，以减少雇员拖欠的州所得税。
因为第125条计划是税前的，所以它们也提前出来了联邦失业税(FUTA)，减少你的雇主每一份薪水的FUTA负债。对于员工的前7000美元的工资，税收仍然是6%(或者0.6%，如果你得到抵免的话)。然而，税前扣除降低了每张支票的应税性。因此，你在每张支票上支付的FUTA税要比没有第125条计划时少。
在某些州，你也会计算州失业税(SUTA)，这将减少你的雇主SUTA每一张支票的税务责任。
谁可以参与第125节计划?
现在你知道自助餐厅计划是什么了，让我们看看谁可以参与或购买125节计划。
任何有员工的雇主都可以赞助自助餐厅计划，包括:
但是，并不是每个为企业工作的人都能参与到计划中来。Nonemployees不能参加第125节计划，包括:
什么是第125条的扣除?
当你在自助餐厅计划中增加福利时，你必须遵循第125节的指导方针。美国国税局有具体的规定，你可以把这些福利包括在第125条计划中。国税局出版方案他们在自助餐厅计划中允许和不允许哪些福利的细节。
一般来说，你不能包括延迟支付员工工资的福利。但是，你可以包括certain401(k)计划的类型以及由教育机构维护的人寿保险计划。
福利包括在第125条
以下是符合条件的福利，你可以包括在你的第125节自助餐厅计划文件:
你可以在自助餐厅计划中包括的另一个好处是灵活支出帐户(FSA)。然而，这些贡献是有限制的。员工只能向FSA缴纳2750美元(2021年)，否则就不被视为自助餐厅计划。
第125条不包括的福利
那么，好处是什么呢不包括在自助餐厅计划中?以下是你不能包括在IRS第125条计划中的福利:
- 阿切尔MSAs
- 体育设施
- 最小的利益
- 教育援助
- 员工折扣
- 雇主提供的手机
- 在营业场所住宿
- 餐
- 移动费用补偿
- 不增加成本的服务
- 退休计划服务
- 交通运输(交通)的好处
- 减少学费
- 工作条件的好处
不包括在第125条自助餐厅计划中的福利通常不会减少雇员或雇主的纳税义务。相反，根据美国国税局的指示，针对你提供的特定类型的福利，对这些扣除额征税。
计划支持员工
如果你的计划在参与资格方面倾向于高报酬或关键员工，你必须在他们的工资中包括他们可能选择的福利价值。
一个高度补偿员工持有超过5%投票权的高级职员或股东。如果有人符合这些描述，他们的配偶或家属也被认为是高补偿。
一个关键员工年收入超过18.5万美元的高级职员或年收入超过15万美元的5%或1%业主员工(2021年)。如果你为所有员工提供的非应税福利中，超过25%流向了关键员工，这对他们是有利的。
简单的餐厅计划
有些企业可以为员工提供简单的自助餐厅计划。有了一个简单的自助餐厅计划，你就不需要担心是否会偏袒高薪或关键员工。相反，你必须为每个员工贡献利益。
要提供一个简单的自助餐厅计划，你必须有资格。如果你在前两年平均雇佣100名或更少的雇员，或如果你期望在当前年度平均雇佣100名或更少的雇员，你就符合资格。
在上一个计划年度工作时间至少1000小时的员工就有资格。如果你愿意，你可以排除以下员工:
- 年龄在21岁以下吗
- 为您工作不到一年
- 是否受集体谈判协议的保护
- 在美国以外领取工资的非居民是外国人吗
对于包括在你的简单自助餐厅计划中的员工，你必须为每个员工做出相同的贡献。您可以选择提供:
- 至少是计划年度薪酬的2%或
- 至少是计划年度薪酬的6%，或者是减薪供款金额的两倍，两者以较少者为准
有关简单自助餐厅计划的更多信息，请参阅第15-B号出版物或与美国国税局联系。
创建第125节
在扣除税前扣除额之前，你必须有一份书面的125节自助餐厅计划文件。否则，美国国税局可能会认为你扣的税不够。
你的书面计划必须列出并描述你提供的所有福利。此外，详细说明每个福利的缴款限额，参与规则，雇主缴款，计划年，和任何其他必要的信息。
想找专业人士帮忙写自助餐厅计划，比如业务的律师．他们可以帮助确保你的第125节计划是准确的，合法的，可理解的。
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本文在2012年7月3日发表后进行了更新。
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