拥有员工是一种奇妙的感觉。然而，学习作为雇主的责任可能是令人生畏的。一旦你雇佣了员工，你的职责之一就是从他们的工资中扣缴税款。为了准确的预提，学习如何计算工资税。
什么是工资税?
当你想到工资税，你可能会想到你从雇员的工资中扣除的所有税款。然而，工资税只是就业税的一种。工资税包括联邦保险捐税法（联邦保险缴款法）和自营职业税．自营职业者和联邦保险公司的税收都包括社会保障和医疗保险税。
大多数雇主必须从雇员的工资总额中计算并代扣工资税应税工资．
你需要为自己计算个体税吗?那要看你喜欢什么业务实体．通常情况下，如果你这样做不像你的雇员一样领取薪水，你必须支付自雇税。
什么是应纳税工资总额?
应税工资总额是指您的员工所赚取的应缴纳所得税预扣税和/或FICA税的金额。应税工资不包括非应税收入或税前扣除，如费用报销或第125节健康保险扣除。
例如，一名员工的工资总额为1000美元，但报销费用为200美元，健康保险扣减额为100美元。要计算应税工资总额，请从工资总额中减去健康保险扣减额（$1000–$100=$900）。是否执行此操作不增加报销费用。总应税工资是900美元(这是你用来计算FICA税的金额)。
计算900美元应税总额的所有税费后，再加上200美元的费用报销。200美元的费用报销增加了您支付给员工的净工资。
收入与失业:其他就业税
现在你知道了联邦雇员保险和自雇税是工资税，让我们简单地看看收入税和失业税。从员工工资中扣除所得税，除非你的员工是免征所得税．所得税的种类包括:
大多数州都有州所得税。如果您所在的州有州所得税预扣税，请向您的员工收集州W-4表格，以确定每份工资支票的金额。请记住与当地政府核实，以确定是否需要向员工代扣地方税。
失业税是您必须缴纳的另一种类型的就业税。与所得税不同，雇主通常要缴纳失业税。这两种类型的失业税是：
和工资税一样，根据员工的工资总额计算失业税。
请记住，所得税和失业税从技术上讲并不是工资税。
如何计算工资税
同样，工资税包括FICA和自营职业税。继续阅读，了解这两种工资税的税率。
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联邦保险捐税法税收
FICA税是指雇员和雇主为社会保障和医疗保险支付的税收。你和你的员工都要支付相应的供款。
员工的缴费总额是7.65%，你也要支付相应的7.65%。联邦保险法的税率适用于社会保障和医疗保险税。
社会保障税率
每个员工支付社会保障税率为6.2%。你还要为每个员工支付6.2%的工资。所以如果雇员的应纳税工资总额是1000美元，雇员支付62美元，你也会支付62美元。
2021年的社会保障工资基数为142800美元。工资基数意味着员工缴纳社会保障税，直到其当年应税收入总额达到142800美元。
当一名员工年收入为14.28万美元时，停止从他们的工资中扣缴社会保障税。而且，也不要再为那名员工纳税了。
医疗保险税率
医疗保险税率是每个雇员工资的1.45%。您还必须提供匹配的1.45%。
员工没有工资基数限制医疗保险应税工资．相反，在员工挣到一定的工资后，还要额外缴纳0.9%的医疗保险税。这个附加税是根据他们的申报情况:
- 单:$200,000
- 已婚人士：250000美元
- 结婚申请分别:125000美元
如果员工的收入高于阈值，则计算1.45%加0.9%的额外医疗保险税。雇主不要缴纳额外的医疗保险税。
业税
与FICA税不同，雇主和雇员不分担自营职业税的责任。相反，雇主负责支付15.3%的社会保障税和医疗保险税。自营职业税也称为自营职业缴款法（SECA）税。
在15.3%的SECA税总额中，12.4%用于社会保障，2.9%用于医疗保险。在您赚取142800美元后，您无需支付社会保障税部分。
如果你的应纳税工资总额超过了额外的医疗保险税阈值，你还需要支付额外的0.9%的医疗保险税。SECA和FICA的附加医疗保险税的工资是一样的。
文件附表SE确定您在纳税年度应缴纳的自营职业税金额。请将IRS附表SE附于表格1040《美国个人所得税申报表》中。
如何确定工资税的例子
请看以下示例，了解如何计算FICA和SECA工资税。
FICA税务示例1
您是一家拥有三名员工的独资企业：员工a、B和C。员工每两周领取一次工资。以下是每位员工的工资总额。
| 员工 | 支付 |
|---|---|
| 雇员A | 1500美元 |
| 雇员B | 1200美元 |
| 雇员C | 2000美元 |
要确定每位员工的FICA纳税义务，请将其工资总额乘以7.65%，如下所示。这些是您从员工工资中扣除并发送给IRS的金额。
| 员工 | 联邦保险捐税法纳税义务 |
|---|---|
| 雇员A | $1500 X 0.0765=$114.75 |
| 雇员B | $1,200.00 x 0.0765 = $91.80 |
| 雇员C | $2,000 x 0.0765 = $153.00 |
现在，我们来计算雇主的工资税。您需要匹配每个员工的FICA纳税义务。
- 雇主FICA纳税义务总额|$114.75 + $91.80 + $153.00 = $359.55
你需要支付359.55美元来支付雇主缴纳的FICA税。继续支付这个金额，直到员工工资变化。这些雇员的收入不超过社会保障基本工资限额。
FICA税务示例2
此示例适用于高薪雇员，员工D，该员工是您唯一的员工。员工D每两周挣10000美元，并且他们的归档状态为单身。
以下是员工D的FICA税需要扣多少钱并发给国税局。
- 雇员D|$10000 X 0.0765=$765.00
现在，看看你的FICA纳税义务。因为雇员D是本例中您唯一的雇员，您的FICA缴款与雇员D的FICA税相匹配。
- 雇主FICA纳税义务总额|$10000 X 0.0765=$765.00
继续支付这个金额，直到雇员D的工资发生变化，或者他们的收入超过了社保工资基数。
看看当员工收入超过20万美元时，FICA是如何运作的。你不再预扣或缴纳社会保障税。将普通医疗保险税率(1.45%)加到附加医疗保险税率(0.9%)。扣留了2.35%的医疗保险。
这是从雇员D的工资中扣给FICA的金额。
- 雇员D|$10,000 x 0.0235 = $235.00
从雇员D的工资中扣缴235美元用于医疗保险和附加医疗保险税。继续做贡献只有员工D工资的1.45%。
- 雇主FICA纳税义务总额|$10000 X 0.0145=$145.00
雇主的缴款是145美元，但是雇员D的医疗保险预提是235美元。
SECA税务示例
对于自营职业税，我们将使用一个简单的例子。你这一年赚了198000美元。仅适用高达142800美元的社会保障税（12.4%）。
让我们来确定你的第一个142,800美元的社会保障税。社会保险是你工资的12.4%。
- 雇主SECA税务责任(社会保障)|$142,800 x 0.124 = $17,707.20
现在，确定你工资的医疗保险税负债。SECA的医疗保险税为2.9%。
- 雇主SECA纳税义务（医疗保险）|$198000 X 0.029=$5742.00
因为你的收入不超过20万美元，所以你不需要担心额外的医疗保险税。
您2021年的SECA税收总额为23,449.20美元(17,707.20美元+ 5,742.00美元)。
本文已从2017年7月3日的原始出版日期更新。
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